Kreston BA Argentina
April 11, 2024
April 11, 2024
March 25, 2024
Kreston Global a accueilli aujourd’hui Kreston BA Argentina dans son réseau.
Kreston BA Argentina a été créé pour servir les entreprises locales privées, publiques et cotées en bourse, ainsi que les entreprises internationales qui cherchent à investir en Argentine, à chaque étape du cycle de vie de leur entreprise.
Kreston BA Argentina est dirigé par Ricardo Gameroff et Esteban Babino, qui ont à eux deux près de six décennies d’expérience locale et internationale au sein de quatre grands cabinets comptables. Ils sont également titulaires des certifications CPA, CFE et MBA en Argentine et aux États-Unis. Ils parlent couramment l’anglais et possèdent une connaissance approfondie des cultures d’entreprise locales et mondiales. La nouvelle société compte au total 10 employés basés à Buenos Aires et fournit un large éventail de services personnalisés couvrant tous les aspects de la comptabilité et des besoins professionnels, de la planification fiscale et juridique aux solutions d’externalisation des processus d’affaires, en passant par les audits financiers, la fraude d’entreprise, l’audit interne et les conseils en matière de risques et de droit. Le cabinet compte parmi ses clients des entreprises de premier ordre dans les secteurs de l’énergie, de l’exploitation minière, de la fabrication, du pétrole et du gaz, des services publics et de l’agro-industrie.
L’ajout de Kreston BA Argentina au réseau de Kreston Global renforce sa région d’Amérique latine, qui comprend 25 cabinets membres dans 17 pays fournissant une gamme de services financiers, d’audit et de comptabilité, de fiscalité et d’autres services de conseil aux grandes et moyennes entreprises qui ont besoin d’un soutien à la croissance et à la mise en place à l’intérieur et à l’extérieur du pays.
Liza Robbins, directrice générale de Kreston Global, a déclaré :
“Je suis ravi d’accueillir Kreston BA Argentina dans notre réseau. Notre région d’Amérique latine regorge d’entreprises énergiques et collaboratives qui travaillent régulièrement ensemble sur des initiatives de clients et d’employés. L’Argentine est un lieu très important dans la région, car le pays s’engage dans une nouvelle stratégie économique. Grâce à l’expérience et à la vision de Ricardo et d’Esteban, je ne doute pas que Kreston BA Argentina sera un excellent complément à notre réseau”.
Ricardo Gameroff, associé gérant de Kreston BA Argentina, a déclaré :“Nous sommes très heureux d’être en mesure d’offrir des services de qualité à nos clients :
“Nous sommes très enthousiastes à l’idée de rejoindre le réseau Kreston et de bénéficier de son infrastructure hautement connectée, composée de cabinets qui aiment travailler ensemble. Il jouit d’une excellente réputation en matière de services aux entreprises internationales dans le monde entier et nous voyons les synergies qu’il apportera à nos clients et à notre nouvelle entreprise. “
March 22, 2024
Les opportunités d’investissement en Amérique latine se sont développées rapidement au cours des dernières années, et les opportunités de financement privé dans le secteur de l’énergie durable deviendront une priorité au cours des prochaines années. Cette opportunité a été soulignée dans le Rapport sur l’investissement dans le monde 2023, publié par la Conférence des Nations unies sur le commerce et le développement (CNUCED).
– Le flux d’investissements directs étrangers (IDE) en Amérique latine et dans les Caraïbes a augmenté en 2022 de 51 %, représentant un total de 208 milliards USD, en grande partie en raison de l’existence d’une plus grande demande de matières premières et de minéraux dits “critiques” (lithium, nickel, cobalt, graphite, manganèse, entre autres).
– Au Mexique, deuxième bénéficiaire d’IDE en Amérique latine, juste derrière le Brésil, l’IDE a augmenté de 12 % en 2022, représentant 35 milliards de dollars, avec de nouveaux investissements dans des instruments de capitaux propres et des bénéfices réinvestis.
– La valeur nette des fusions et acquisitions transfrontalières au Mexique a augmenté pour atteindre 8,2 milliards USD (en 2021, elle représentait moins d’un milliard).
– Au cours des cinq dernières années, les accords commerciaux entre pays tels que l’Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI, dont le Mexique est membre) et le Mercado Común del Sur (MERCOSUR) ont entraîné une augmentation.
– Les fusions et acquisitions transfrontalières ont augmenté de 80 % (15 milliards USD). Le secteur manufacturier a enregistré la plus forte augmentation des ventes nettes, en particulier dans les secteurs de l’alimentation, des boissons et du tabac, des produits chimiques, du papier et des produits en papier.
Les indicateurs sont intéressants si l’on tient compte du fait que, la même année, en 2022, l’IDE a enregistré une baisse mondiale de 12 % (1,3 trillion USD), principalement en raison des tensions géopolitiques (guerre en Ukraine) qui ont eu un impact sur le secteur financier, ce qui a entraîné une baisse du volume de l’IDE dans les pays développés (le volume des négociations a chuté de 25 %, tandis que le volume des fusions-acquisitions dans le monde a diminué de 9 %).
Il y a une tendance à l’augmentation des IDE dans les pays en développement, y compris les pays d’Amérique latine où il y a encore un déficit d’investissement annuel concernant leur activité pour atteindre les Objectifs de développement durable (ODD) liés aux énergies renouvelables, comme convenu dans l’Accord de Paris de 2015 auquel le Mexique est partie (accord pour réduire le réchauffement climatique), révélant le Rapport sur l’investissement mondial 2023 que l’investissement international dans les énergies renouvelables a presque triplé depuis 2015, avec trois pays étant les plus bénéficiaires en 2022 : le Brésil, le Chili et le Mexique, ont attiré les trois quarts de tous les projets d’énergie renouvelable annoncés dans la région de l’Amérique latine en 2022.
Ce rapport révèle également que dans les pays en développement, il n’y a pas d’investissement domestique direct et significatif dans les énergies renouvelables, ce qui signifie que ces pays se tournent vers l’étranger pour chercher un financement pouvant atteindre les trois quarts du coût des projets dans ce type d’énergie.
Le rapport souligne que les pays en développement ont besoin d’investissements annuels dans les énergies renouvelables pour des montants proches de 1 700 milliards de dollars pour atteindre les objectifs des ODD, alors qu’en 2022, les investissements directs étrangers n’ont été déclarés que pour 544 milliards de dollars. La CNUCED lance donc un appel urgent pour soutenir les pays en développement, afin qu’ils puissent attirer beaucoup plus d’investissements directs étrangers pour leur transition vers les énergies renouvelables.
Dans les années à venir, on s’attend à une augmentation des financements dans les pays en développement pour investir dans la transition vers les énergies renouvelables et ainsi atteindre les objectifs des ODD pour 2030, où, par exemple, les banques devront transformer leurs modèles d’affaires et leur approche du risque pour tirer parti de leurs fonds afin d’attirer un plus grand volume de financement privé pour la transition dans les pays en développement.
Chez Kreston BSG, nous comprenons l’impact que ces tendances auront sur nos clients dans le secteur de l’énergie verte qui sera touché par les Objectifs de développement durable (ODD) d’ici 2030.
Sources d’information
Diplômé en comptabilité publique à l’université La Salle, il est en train d’obtenir son diplôme d’avocat à l’université nationale autonome du Mexique. Il est actuellement associé directeur et responsable du secteur de la fiscalité et du conseil du cabinet Kreston FLS SC à Mexico.
March 13, 2024
L’implantation d’une entreprise au Mexique est une stratégie des entreprises internationales dans la région, qui cherchent à contourner les problèmes géopolitiques créant des points d’étranglement dans les chaînes d’approvisionnement. Dans certaines régions, les entreprises rapprochent géographiquement leurs activités pour éviter les retards coûteux et les prix imprévisibles.
Le Mexique est l’un des bénéficiaires de l’abandon par les États-Unis de l’industrie manufacturière en Asie, les entreprises américaines s’installant plus près de chez elles, au Mexique, en tirant parti des coûts de main-d’œuvre moins élevés, de la proximité géographique et des accords de libre-échange. Enrique Pastor, associé en fiscalité et processus d’entreprise chez Kreston FLS à Mexico, partage son expérience de la création d’entreprises au Mexique au cours des deux dernières décennies.
Que vous souhaitiez profiter des avantages de la délocalisation ou que vous ayez votre propre plan d’expansion, il est important de tenir compte de plusieurs facteurs avant d’établir une entreprise au Mexique.
Si vous êtes une entreprise exportatrice, effectuez une analyse détaillée du marché mexicain ou nord-américain afin de comprendre les préférences des consommateurs, la concurrence et les opportunités commerciales.
Il faut tenir compte des exigences légales et réglementaires auxquelles sont soumises les entreprises opérant au Mexique, notamment l’obtention de permis et de licences, et le respect des réglementations en matière de travail et d’environnement. Il existe plusieurs entités juridiques pour créer une entreprise au Mexique. Le choix le plus approprié dépend de plusieurs critères, c’est pourquoi il est essentiel de disposer de conseils appropriés pour définir le choix le plus judicieux. Les questions réglementaires sont une spécialité du conseil professionnel ; ne vous lancez pas dans une entreprise sans être sûr des exigences réglementaires, qui peuvent varier même d’une ville à l’autre.
Disposer d’un plan de recrutement, de formation et de fidélisation du personnel au Mexique, en tenant compte des différences culturelles et professionnelles. Des questions telles que les coûts de la sécurité sociale, les relations syndicales et autres doivent être analysées afin de définir des stratégies opérationnelles dans le pays.
Évaluer les risques politiques et économiques au Mexique, y compris la force récente du taux de change du peso mexicain.
Bien que le pays dispose de bonnes communications, sa taille peut affecter le calendrier et la qualité des approvisionnements. Tenez-en compte avant de décider du lieu d’implantation de l’entreprise. Accords commerciaux Le Mexique est peut-être le pays qui compte le plus grand nombre de traités visant à éviter la double imposition et de traités visant à stimuler les échanges commerciaux ; pensez donc qu’en dehors du marché nord-américain, c’est tout un monde qui pourrait vous acheter des produits.
Envisager de s’établir dans la région de l’isthme de Tehuantepec, où un projet de liaison entre le Pacifique et l’Europe est en cours.
et de l’Atlantique par le rail, en complément du canal de Panama, en offrant des temps de traversée plus courts et des coûts compétitifs, et offrira d’importantes possibilités de développement immobilier et industriel. Cela peut s’avérer utile si votre marché n’est pas exclusivement nord-américain.
Le Mexique offre une variété d’incitations fiscales pour promouvoir l’investissement et le développement économique dans diverses régions du pays, notamment des zones de développement, des incitations aux frontières et des programmes tels que IMMEX et le train interocéanique de l’isthme. Ces mesures vont d’une réduction d’un tiers du taux de l’impôt sur le revenu et de 50 % de la taxe sur la valeur ajoutée à des déductions immédiates pour les investissements dans des zones industrielles ou des secteurs spécifiques.
Afin de promouvoir l’intérêt des investisseurs étrangers pour le Nearshoring, le gouvernement fédéral a promulgué en octobre 2023 un décret d’incitations fiscales pour les 20 secteurs de production d’exportation énumérés ci-dessous.
Les avantages, qui consistent en une déduction accélérée des investissements pour les entreprises, varient de 56 % à 89 %
en 2023 et 2024. Une déduction supplémentaire de 25 % pendant trois ans pour les dépenses de formation des travailleurs, axée sur le développement du capital humain, est autorisée dans le cadre de l’impôt sur le revenu. Les mesures d’incitation sont disponibles dans tous les États et municipalités du pays, ce qui prolonge d’un an la fenêtre d’opportunité pour les entreprises intéressées.
Les secteurs bénéficiant de ces incitations sont notamment les engrais, les produits agrochimiques, les produits alimentaires, les produits pharmaceutiques, les composants électroniques, les équipements médicaux, les batteries, les câbles électriques, les moteurs et pièces automobiles, les équipements électriques et électroniques et les dispositifs médicaux non électroniques.
Une incitation fiscale est également offerte pour la production d’œuvres cinématographiques ou audiovisuelles protégées par des droits d’auteur et destinées à l’exportation. Le Mexique est une destination attrayante pour le nearshoring et le marché intérieur en raison de sa situation stratégique, de ses coûts compétitifs, de son accès au marché américain et de ses incitations fiscales et réglementaires. Toutefois, il est essentiel d’examiner attentivement les facteurs mentionnés pour garantir la réussite de l’établissement au Mexique.
Si vous souhaitez obtenir des conseils sur l’établissement d’une entreprise au Mexique, n’hésitez pas à nous contacter.
German Moya est un gestionnaire fiscal distingué chez Kreston Ecuador, en poste depuis avril 2020, et occupe simultanément le poste de Jefe de Impuestos & BPO chez CMA CONSULTING depuis novembre 2018. Doté d’une solide formation en comptabilité et en fiscalité, German a renforcé son expertise en obtenant un master en gestion financière à l’Universidad Internacional de La Rioja(UNIR) et une certification en gestion fiscale à l’Universidad Espíritu Santo. Il est également comptable professionnel agréé, accrédité par le Colegio De Contadores Bachilleres y Publicos Del Guayas depuis mai 2016.
Germán Moya, directeur fiscal chez Kreston Ecuador, explore l’importance du contrat d’investissement équatorien, une incitation fiscale pour les investissements directs étrangers. Les taux réduits d’impôt sur le revenu, les exonérations et les succès obtenus dans le secteur minier attirent-ils les investisseurs ?
L’Équateur dispose d’une incitation fiscale destinée à promouvoir les investissements étrangers directs (IED), appelée “contrat d’investissement”. Cette condition légale découle du Code organique de la production, du commerce et des investissements, publié le 31 décembre 2010.
Pourquoi signer un contrat d’investissement avec l’État équatorien ? Il s’agit d’un cadre juridique qui offre protection et stabilité aux contribuables qui demandent des avantages fiscaux.
Ce processus commence par une demande adressée au ministère de la production, accompagnée d’une description détaillée du projet selon les formulaires publiés par cette même entité. L’investisseur ne doit pas avoir d’obligations en cours avec l’État. Le montant minimum pour initier une demande de souscription de contrat est de 1 million de dollars US. Cet investissement peut être étalé dans le temps, l’investissement au cours de la première année étant d’au moins 250 000 USD.
L’un des avantages fiscaux générés par les contrats d’investissement est une réduction remarquable du taux de l’impôt sur le revenu, pouvant aller jusqu’à cinq points de pourcentage (5 %). La réduction cumulée ne peut excéder le montant de l’investissement ou la durée accordée (jusqu’à 15 ans) pour les avantages du contrat (selon ce qui se produit en premier).
La législation actuelle bénéficie également aux souscripteurs de contrats d’investissement en les exonérant de la taxe sur les sorties de devises due aux paiements effectués à l’étranger pour importer des biens d’équipement et des matières premières. Cette exonération exige que les importations aient un lien direct avec le projet d’investissement. De même, l’exonération de toutes les taxes sur le commerce extérieur est envisagée, à l’exception des frais de services douaniers.
Investissement
Comme l’a indiqué le ministère de la production dans ses canaux officiels, au cours des cinq derniers mois de 2023, le gouvernement équatorien a signé 17 contrats d’investissement pour un montant d’environ 879 millions de dollars américains. Au premier semestre 2023, les IDE ont enregistré une valeur de 107 millions de dollars, soit une baisse de 86,9% (-705 millions de dollars) par rapport à la même période en 2022. Les principaux secteurs de destination des IDE sont
“mines et carrières”, “commerce” et “transport et entreposage”. Ces trois secteurs ont enregistré un flux positif de 117 millions de dollars. Les investissements directs étrangers les plus élevés, soit
92,2 millions USD, provenant des États-Unis, de la Chine et du Chili au cours du premier semestre 2023.
Les personnes qui investissent dans l’exploitation de mines métalliques à moyenne et grande échelle ont le droit de bénéficier des avantages suivants
la stabilité fiscale pour une période déterminée, à partir de la souscription d’un contrat d’investissement. Cette prestation se rapporte à la force en ce qui concerne ;
a. Toutes les règles déterminant la base imposable de l’impôt sur le revenu et le montant de l’impôt à payer, en vigueur à la date de souscription du contrat ;
b. Concernant les taux et les exonérations de la taxe de sortie de devises et d’autres impôts directs nationaux ; et,
c. Concernant les taux et les exonérations de la taxe sur la valeur ajoutée pour les entreprises réalisant des investissements pour l’exploitation de mines métalliques de moyenne et grande taille, dont la production est destinée à l’exportation. Cette stabilité fiscale peut également être accordée, à la demande des parties dans le contrat d’investissement, aux entreprises d’autres secteurs, y compris les industries primaires, qui réalisent des investissements productifs pour le développement du pays, à condition que le montant de l’investissement soit supérieur à 100 millions de dollars. L’Équateur dispose d’abondantes ressources minérales, ce qui le rend attrayant pour les investissements miniers.
En outre, l’Équateur s’est doté d’une vaste législation réglementant l’activité minière dans toutes ses phases. Elle dispose désormais de ressources humaines expérimentées dans ce domaine, tant pour son contrôle par l’État que pour sa gestion technique, environnementale, sociale et financière. Les projets miniers en Équateur sont tout à fait réalisables et profitent à la fois au pays et aux investisseurs.
Si vous souhaitez faire des affaires en Équateur, n’hésitez pas à nous contacter.
Wellington Calobrizi, associé chez Kreston KBW Auditores, apporte son expertise en matière d’impôts directs et son expérience des projets avec les grandes marques. En tant qu’associé de b2finance, il a établi leur premier bureau à Curitiba-PR, spécialisé dans l’audit, le BPO, le conseil fiscal, l’évaluation et les services informatiques. Diplômé en sciences comptables de la FECAP, Wellington est connu pour son esprit d’entreprise et ses connaissances en matière de conseil fiscal.
La réforme fiscale au Brésil, un sujet qui a stagné pendant des décennies, prend de l’ampleur. En tant qu’économie florissante en Amérique latine, le rythme auquel les réglementations sont aujourd’hui mises en place met à l’épreuve le secteur des affaires. Récemment, la nouvelle loi fiscale a été approuvée par la Chambre des députés en juillet 2023 et a ensuite été examinée par le Sénat en octobre 2023.
Autrefois au centre du discours national, cette réforme promettait des changements transformateurs dans la sphère fiscale du pays. Au cours de ces bouleversements, une question pressante s’est posée : Comment les petites entreprises allaient-elles réagir à ces changements et quels étaient les avantages potentiels pour les PME ? Dans un souci de clarté, BWise a analysé la réforme fiscale pour ses clients, en soulignant ses implications possibles pour les activités quotidiennes des petites entreprises au Brésil.
L’histoire de la réforme fiscale au Brésil s’étend sur plusieurs décennies et a atteint un point culminant avec l’approbation du texte de la PEC 45/19, un acte législatif essentiel au cœur de la réforme. Plusieurs considérations essentielles sont apparues lors de l’examen de la proposition au Sénat fédéral.
Tout d’abord, la proposition d’unification des taxes dans le cadre du système de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a signifié un changement monumental dans la structure fiscale du pays. Les impôts fédéraux, dont l’IPI (impôt sur les produits industrialisés), le PIS (intégration sociale et formation du patrimoine des fonctionnaires), et la Cofins (contribution au financement de la sécurité sociale), sont également des taxes.
Financement de la sécurité sociale), devaient faire l’objet d’une restructuration. Simultanément, les impôts des États et des municipalités ont été révisés avec l’introduction de la taxe sur les produits et services (IBS). Cette restructuration visait à rendre le cadre fiscal existant plus cohérent et plus simple.
En outre, la réforme a introduit une taxe sélective (IS) ciblant les produits ayant un impact sur la santé ou l’environnement, marquant ainsi un engagement en faveur de la durabilité et de la santé publique. La détermination des taux d’imposition a été régie par une loi complémentaire, ce qui a ajouté un niveau de précision législative à la réforme. D’autres délibérations ont porté sur les exemptions et les mécanismes de remboursement, en mettant l’accent sur les secteurs et les populations à faible pouvoir d’achat.
Pour les petites entreprises qui relèvent de Simples Nacional, avec une
de 4,8 millions de R$, l’impact de la réforme fiscale a été de 2,5 millions de R$.
moins prononcée. Ces entreprises pourraient continuer à bénéficier des avantages du régime existant, mais avec un changement de vocabulaire fiscal. Néanmoins, plusieurs considérations sont pertinentes :
La réforme visait à rationaliser et à simplifier la structure fiscale, en réduisant potentiellement le nombre d’impôts. Même pour les entreprises relevant de Simples Nacional, qui suivaient déjà un modèle fiscal simplifié, la diminution des coûts fiscaux pourrait se traduire par une réduction des impôts.
dépendent des changements de taux proposés. La réforme a permis aux entreprises Simple Nacional d’utiliser des crédits d’impôt, une possibilité qui n’existait pas auparavant dans le cadre du régime. Cette modification pourrait conduire à un paysage financier plus dynamique pour ces entreprises.
Un autre avantage était la possibilité pour les entreprises de Simples Nacional d’opter pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), bien qu’elle ne soit pas obligatoire. La décision d’adopter la TVA peut être bénéfique en fonction de la position de l’entreprise dans la chaîne commerciale au sens large. Alors que les fournisseurs ou les entités fortement impliquées dans les intrants auraient pu trouver des avantages à la TVA, les prestataires de services auraient pu considérer Simples Nacional comme un modèle plus attrayant.
Les entreprises ont été encouragées à solliciter des conseils comptables spécialisés afin d’obtenir des informations complètes.
comprendre l’impact de ces mises à jour fiscales sur la conduite des affaires au Brésil. Cela était d’autant plus important que la planification fiscale, facilitée par les modèles de comptabilité en ligne, est devenue un outil accessible aux petites entreprises pour évaluer la faisabilité du passage à la TVA proposée par la réforme fiscale. BWise peut offrir un soutien stratégique, permettant aux petites entreprises d’assurer une croissance durable.
Pour plus d’informations sur les activités commerciales au Brésil, cliquez ici.
Tatiana Andrade, directrice chez Kreston KBW Brazil, est une professionnelle chevronnée qui possède une expertise en anglais avancé, en comptabilité, en gestion fiscale et en conseil. Forte d’une solide expérience en matière d’audit, elle excelle dans la direction d’équipes, avec l’appui d’un MBA en développement humain pour les cadres. L’engagement de Tatiana en faveur de l’excellence garantit une prestation de services de premier ordre dans le paysage financier complexe.
Tatiana Andrade, partenaire de Kreston KBW Auditores, estime que les investissements au Brésil bénéficieront d’une croissance économique stimulée par la réforme du marché et l’ESG, ce qui attirera l’optimisme des entreprises internationales et locales.
L’activité économique du Brésil a augmenté de 2,45 % en 2023, dépassant les prévisions initiales selon lesquelles la croissance serait faible en raison des taux d’intérêt élevés. Au début de l’année dernière, les économistes privés estimaient que l’économie croîtrait de moins de 1 %, alors que les prévisions actuelles indiquent une expansion de 2,9 %, selon une enquête hebdomadaire menée par la banque centrale brésilienne.
Le Brésil est donc l’économie latino-américaine la plus performante. Avec un nouveau gouvernement qui se concentre sur la réforme du marché et de la fiscalité et qui met l’accent sur l’ESG, les entreprises locales prévoient une année faste, car les clients internationaux affluent sur ses côtes.
“En particulier au cours du second semestre 2023 et des deux premiers mois de 2024, nous avons constaté une augmentation significative de la demande de la part des entreprises étrangères désireuses d’obtenir un certain nombre d’informations sur le marché de l’emploi.
d’assistance pour s’établir ou augmenter leur volume d’affaires au Brésil”, a déclaré le
Tatiana Andrade, partenaire de Kreston KBW Auditores. “Cela montre un excellent scénario à moyen et long terme. À titre d’exemple, la recherche de nouveaux clients internationaux dans notre bureau a augmenté d’environ 40 % par rapport à l’année précédente.
pour la même période de l’année précédente, ce qui représente une augmentation significative pour notre zone internationale”.
Au sein de Kreston KBW Auditores, Andrade a constaté que les
Le secteur des services est le plus demandeur de compétences en matière de conseil, en particulier dans les domaines de la technologie et du marketing numérique.
Le système fiscal brésilien est depuis longtemps compliqué et frustrant, et bien qu’une réforme ait été promise, on en est encore loin. En 2023, le congrès brésilien a approuvé une importante réforme fiscale dont le vote était bloqué depuis de nombreuses années. Toutefois, il faudra environ dix ans pour que la proposition approuvée soit pleinement mise en œuvre et les experts fiscaux ne s’entendent pas sur l’ampleur des avantages qu’elle apportera aux entreprises.
M. Andrade estime que lorsque la réforme interviendra, elle n’apportera pas beaucoup de simplification et que l’augmentation de la charge fiscale passera de 20 % actuellement à environ 28 %. Mais c’est une bonne nouvelle pour le bureau local.
“Nous avons reçu de nombreuses demandes de renseignements de la part de clients nationaux et surtout internationaux, qui sont très impatients de voir dans quelle mesure cette mesure aura un impact sur leurs activités”, a déclaré M. Andrade.
Le marché international est important pour Kreston KBW Auditores, car c’est là qu’il peut apporter la plus grande valeur ajoutée. Les clients internationaux bénéficient d’une assistance complète, depuis l’ouverture de la société et la stratégie d’implantation géographique jusqu’à l’assistance en matière de planification fiscale. Les associés fondateurs ont une grande expérience du marché national et international et sont tous issus de multinationales de l’audit, y compris les Big Four.
Avec l’arrivée au pouvoir d’un nouveau gouvernement de gauche désireux de collaborer avec les pays étrangers, l’Union européenne est en train de se doter d’un nouveau système d’information.
des investisseurs, un environnement commercial en pleine maturation et une pression agressive en faveur de la transparence des entreprises pour faciliter les rapports ESG, Andrade s’attend à ce que l’année 2024 soit une année fructueuse.
“Notre stratégie est de croître de 20 % par rapport au chiffre d’affaires”, a-t-elle déclaré. “Nous avons renforcé notre équipe en procédant à des recrutements importants en 2023 et nous ressentons aujourd’hui les effets de ces nouvelles embauches. Un moment intéressant pour notre bureau est l’augmentation de la demande pour l’ESG, notre partenaire dans le domaine de la durabilité aura un grand défi à relever. Nous pensons que le secteur de l’ESG connaîtra une croissance de plus de 100 % par rapport aux années précédentes.”
L’ESG est un moteur important pour les entreprises brésiliennes qui recherchent la transparence. Cela signifie que des compétences telles que l’audit deviendront encore plus importantes, car les auditeurs seront essentiels pour garantir la qualité des informations ESG fournies par les entreprises auditées aux investisseurs, aux parties prenantes et aux régulateurs.
“Au Brésil, les entreprises cotées en bourse doivent divulguer dans leurs états financiers les effets de l’ESG sur leurs activités”, a déclaré M. Andrade. “Bien que cela ne soit pas obligatoire pour toutes les entreprises brésiliennes, de nombreux fonds n’investissent que dans celles qui ont une politique ESG bien définie, de sorte que les entreprises, même si elles ne sont pas obligées, nous ont demandé de les aider à mettre en œuvre l’ESG au Brésil.”
La technologie a eu un impact considérable sur la manière dont les cabinets comptables exercent leurs activités et le bureau brésilien réserve désormais une partie de ses revenus pour se tenir au courant des nouveaux développements.
“Un minimum de 3 % des recettes doit être consacré à l’investissement dans la technologie et la R&D”, a déclaré M. Andrade. “Les années précédentes, nous avons dépassé la barre des 5 % de notre chiffre d’affaires, mais je pense que cela a eu un effet direct sur notre croissance annuelle, qui est toujours supérieure à deux chiffres”.
Alors que le Brésil s’épanouit sous un nouveau gouvernement, il n’y a aucune raison pour que les nouveaux venus sur le marché ne profitent pas de cette vague d’optimisme.
Pour plus d’informations sur les activités commerciales au Brésil, cliquez ici.
Les discussions sur les stratégies ESG sont de plus en plus fréquentes à l’échelle mondiale, et l’ESG au Brésil développe activement ses propres initiatives. La culture de la gouvernance environnementale, sociale et d’entreprise est un mouvement complexe et stratégique qui modifie la dynamique de l’économie mondiale et soulève une myriade de questions qui méritent d’être analysées avec soin.
Sur le plan législatif, la Chambre des représentants du Brésil a adopté la loi 2148/15, qui propose la réglementation du marché du carbone dans le pays et la mise en place du système brésilien d’échange de quotas d’émission de gaz à effet de serre (SBCE), qui fixe des plafonds d’émission et établit un marché pour la vente de crédits. Pour l’instant, nous attendons que la proposition soit analysée et approuvée par le Sénat.
Outre la mise en place d’une réglementation sans précédent au Brésil, des initiatives de ce type influencent considérablement l’environnement commercial national, et pas seulement en ce qui concerne les aspects nationaux.
Ce scénario est optimiste pour le Brésil et l’Amérique latine. Selon les informations contenues dans le Rapport sur l’investissement dans le monde 2023 de la CNUCED– United
Selon la Conférence des Nations unies sur le commerce et le développement, les investissements directs étrangers en Amérique latine et dans les Caraïbes ont augmenté de 51 %, atteignant 208 milliards de dollars en 2022. Au Brésil, l’augmentation a été de 70 % (86 milliards de dollars).
Selon le rapport, les investissements internationaux dans les secteurs et les activités liés aux objectifs de développement durable (ODD) – qui se rapportent aux objectifs de développement durable établis par les Nations unies – ont également augmenté en 2022, entraînant la croissance de projets dans les domaines de l’infrastructure, de l’énergie, de l’eau, de l’assainissement, des systèmes agricoles, de la santé et de l’éducation.
Tout d’abord, la loi n° 2 148/2015 fixe une limite pour les émissions de gaz à effet de serre dans le cadre de l’entreprise. Ainsi, elle propose que les entreprises qui dépassent les niveaux de pollution doivent compenser leurs émissions en achetant des crédits, tandis que celles qui ne respectent pas les plafonds d’émission reçoivent des quotas échangeables sur le marché.
L’objectif est de créer des incitations de manière à réduire les émissions et, par conséquent, l’impact des entreprises sur le climat.
Dans un deuxième temps, le marché réglementé des crédits compensatoires et de la génération de crédits basés sur le niveau d’émissions de gaz à effet de serre, lié au SBCE, entre en jeu. La proposition suggère un système dans lequel les quotas d’émission brésiliens (CBE) et les certificats de réduction ou d’élimination vérifiée des émissions (CRVE) peuvent être échangés.
En ce qui concerne la réglementation, des études indiquent déjà qu’elle pourrait entraîner des changements économiques positifs : selon une étude de Banco BV (BV Bank), le marché réglementé du carbone pourrait générer 48 milliards de R$ par an pour le pays.
En plus d’encourager de nouvelles pratiques dans les opérations commerciales, la mise en œuvre d’un marché guidé par une vision ESG suscite des débats et des initiatives dans le domaine de la fiscalité des organisations. Ces dernières années, l’adoption de taxes sur le carbone au Brésil et leurs conséquences potentielles en termes économiques, financiers et sociaux ont fait l’objet de discussions.
Cependant, un point qui n’est pas toujours rappelé et qui entraîne des défis particuliers concerne les prix de transfert dans le contexte de marchés mondialisés ou même dans le transfert de biens et de services entre des entreprises d’un même groupe mais ayant leur siège dans des pays différents.
Outre l’exigence que le prix arbitré soit conforme aux réglementations de la RFB dans le cas des entreprises brésiliennes – correspondant aux piliers de la gouvernance d’entreprise et de la gouvernance fiscale – la nouvelle adoption d’indicateurs ESG influence la dynamique macroéconomique entre les pays/multinationales eux-mêmes.
Par conséquent, les aspects délicats liés aux prix de transfert dans une perspective ESG englobent tout, des coûts de la chaîne de valeur à une analyse plus détaillée des risques d’une entreprise et de ses actifs de transfert en ce qui concerne les pratiques durables d’un point de vue organisationnel.
Enfin, au Brésil, le secteur de l’investissement est l’un des moteurs des pratiques ESG sur le marché. Des études récentes indiquent, par exemple, que les investisseurs brésiliens fondent également leurs décisions sur les informations ESG communiquées par les entreprises.
Il est donc devenu impératif pour les entreprises de prêter attention aux nouveaux paradigmes économiques qui s’orientent vers la durabilité, non seulement en termes de rhétorique, mais surtout pour rester attractives et compétitives sur des marchés où la durabilité n’est plus un objectif lointain.
Pour plus d’informations sur les activités commerciales au Brésil, cliquez ici.
March 7, 2024
Investir à Porto Rico s’est avéré lucratif, avec une croissance de 11 % de son économie depuis 2019, malgré les difficultés ressenties à l’échelle mondiale en raison du COVID-19, d’une récession mondiale et de défis croissants en matière de chaîne d’approvisionnement. En 2024, le Fonds monétaire international estime que l’île a le PIB par habitant le plus élevé des Caraïbes.
Porto Rico (PR) peut se prévaloir de plusieurs avantages qui peuvent être attribués à cette croissance. Il s’agit d’une situation géographique stratégique dans les Caraïbes, qui offre une stabilité politique, des infrastructures modernes et une main-d’œuvre bilingue hautement qualifiée (les langues officielles sont l’espagnol et l’anglais). C’est le principal centre d’accès aérien et maritime des Caraïbes, avec de nombreuses options de vols vers et depuis les principales villes des États-Unis, d’Amérique latine et d’Europe.
Deuxièmement, Porto Rico bénéficie de la protection constitutionnelle, juridique, financière et réglementaire des États-Unis, notamment en ce qui concerne la propriété intellectuelle, les questions de sécurité intérieure et le système bancaire. Le dollar américain est également la monnaie officielle, et les citoyens américains n’ont pas besoin de passeport.
Troisièmement, Porto Rico jouit d’une autonomie fiscale et dispose d’un certain nombre d’incitations fiscales pour attirer les investissements. Porto Rico a récemment publié une législation visant à encourager les travailleurs à distance. Le gouverneur, Pedro Pierluisi, a signé la nouvelle loi le 17 janvier 2024. Cette législation s’appuie sur la loi 52-2022, qui vise à renforcer la main-d’œuvre à distance du secteur privé étranger en RP.
En 2019, la RP a promulgué une loi rassemblant toutes les lois antérieures d’exonération fiscale de la RP dans la loi 60, qui a attiré des entreprises étrangères et locales, ainsi que des personnes fortunées non résidentes qui se sont installées en RP, contribuant ainsi à la santé économique globale de l’île. Les avantages couvrent un certain nombre d’industries attrayantes pour les investisseurs, notamment :
Parmi ses avantages, la loi 60 prévoit un taux d’imposition sur le revenu réduit de 37,5 % à 4 % pour les activités éligibles, ainsi qu’une exonération de 100 % sur les distributions de revenus et de bénéfices provenant de ces activités, afin de stimuler la croissance dans des secteurs clés et d’attirer les investisseurs dans le pays. Le décret fiscal prévoit également des exonérations sur les impôts indirects (licence municipale, impôts fonciers, droits d’accise, entre autres) allant de 50 % à 100 % de l’exonération, ce qui rend l’investissement encore plus attrayant pour les entreprises locales et étrangères.
Les non-résidents fortunés qui s’installent à Porto Rico bénéficient également d’avantages fiscaux supplémentaires en vertu de la loi 60. Il existe également d’autres incitations fiscales pour ceux qui fournissent des services professionnels médicaux hautement qualifiés (médecins), des chercheurs ou des scientifiques professionnels, des petites et moyennes entreprises (PYMES), des jeunes entrepreneurs, des porteurs publics de services de transport aérien, de transport maritime, d’investissement dans les infrastructures et dans l’agriculture.
Cette mise à jour législative est un élément clé de la stratégie de Porto Rico visant à stimuler la croissance économique, à attirer les talents internationaux et à encourager le développement d’une économie diversifiée et résiliente, soulignant ainsi l’importance d’investir à Porto Rico.
Si vous souhaitez vous entretenir avec quelqu’un sur la façon de faire des affaires à Porto Rico, n’hésitez pas à nous contacter.
Ricardo est un expert en matière de fraude, d’audit et de risque qui a travaillé pendant plus de vingt ans chez Ernst & Young (EY), où il a été associé en charge de l’audit et de la criminalistique au Canada, au Chili et en Argentine. Il a dirigé des clients importants dans les secteurs des services publics, de la vente au détail, de la fabrication et de l’exploitation minière, notamment Coca-Cola, McDonald’s, Siemens, Fluor Daniels et d’autres. Ricardo est expert-comptable agréé (CPA) aux États-Unis, au Chili et en Argentine, examinateur agréé en matière de fraude (CFE) et titulaire d’un MBA. Il est également professeur d’université à l’Universidad de los Andes et auteur de publications sur la fraude professionnelle.
Investir en Argentine peut être plus proche que vous ne le pensez. Les troubles politiques et les problèmes économiques ont donné à l’Argentine une mauvaise presse ces dernières années. D’autre part, le pays s’ouvre aux entreprises étrangères, les investissements directs étrangers augmentant de 122,5 % pour atteindre 15 milliards d’USD en 2022, selon le rapport sur l’investissement dans le monde publié par la CNUCED.
Le paysage économique de l’Argentine s’est transformé sous la direction du président Javier Milei depuis sa victoire en novembre 2023. Son engagement en faveur de réformes économiques importantes, notamment la lutte contre l’inflation élevée, la déréglementation de divers secteurs et la privatisation des entreprises publiques, a stimulé l’optimisme des investisseurs. Tous ces facteurs se conjuguent pour faire de l’Argentine une destination plus attrayante que jamais pour les entreprises internationales.
Toutefois, la complexité du marché argentin exige une planification minutieuse, une expertise locale et des partenariats stratégiques. Kreston BA Argentina se positionne comme l’un des seuls cabinets à pouvoir offrir tous ces services sous un même toit.
La diversification est l’une des meilleures opportunités que l’Argentine puisse offrir aux entreprises désireuses d’étendre leur présence au niveau mondial, dans des domaines tels que les services, la fabrication, l’agro-industrie, l’énergie et l’exploitation minière”, a déclaré Ricardo Gameroff, associé gérant de Kreston BA Argentina. Elle est riche en ressources naturelles, investit massivement dans les infrastructures d’énergie renouvelable et prévoit de promouvoir la participation du secteur privé aux projets d’infrastructure par le biais de partenariats publics.
Outre les opportunités d’investissement, il est possible que le nearshoring devienne plus attractif sur le sol argentin.
Sa situation stratégique en Amérique du Sud, associée à son accès aux principaux marchés d’Amérique du Nord et d’Amérique du Sud, lui confère une position favorable pour les initiatives de délocalisation à l’étranger”, a déclaré M. Gameroff. L’Argentine peut également offrir une main-d’œuvre bien formée et qualifiée, avec des coûts de main-d’œuvre peu élevés, tandis que le gouvernement est désireux d’attirer les investissements étrangers grâce à des allègements fiscaux et à des programmes de promotion de l’investissement.
Mais il est indéniable que l’Argentine, malgré l’importance qu’elle accorde aux réformes, n’offre toujours pas l’accès le plus facile au marché pour les entreprises internationales. M. Gameroff estime qu’il existe une lacune sur le marché local en ce qui concerne le type de service sur mesure et de bout en bout dont les clients auront besoin s’ils veulent s’implanter rapidement.
Par exemple, l’hyperinflation et les fluctuations monétaires posent un réel problème aux entreprises locales et internationales dans leurs activités quotidiennes. Mais si ces problèmes peuvent sembler décourageants, M. Gameroff pense qu’ils peuvent être surmontés.
Il est important de comprendre le paysage économique local pour atténuer les risques et capitaliser sur les opportunités. BA Argentina aidera ses clients dans la gestion des risques, la conformité et le soutien réglementaire, ainsi que dans le suivi et l’adaptation continus pour anticiper les changements susceptibles d’affecter les activités des clients.
En restant proactifs et agiles, nous pouvons adapter nos stratégies et nos recommandations en temps réel pour aider nos clients”, a déclaré M. Gameroff.
La capacité à s’adapter à chaque client est ce qui rendra BA Argentina unique. Notre cabinet se distingue en offrant un portefeuille diversifié de services qui peuvent être personnalisés pour chaque client”, a déclaré M. Gameroff. Nous sommes également en mesure de travailler avec nos clients à chaque étape du cycle de vie de leur entreprise, de la création à l’expansion internationale. Cela simplifie les complexités administratives pour nos clients, car nous pouvons être leur unique point de contact.
Pour offrir ce type de service, tous les collaborateurs de Kreston BA Argentina sont non seulement des experts dans leur domaine, mais aussi sur le marché local. En tant que membre de Kreston Global, cette connaissance locale est associée à une perspective globale.
L’appartenance au réseau Kreston nous permet d’anticiper les tendances internationales, de partager les meilleures pratiques et d’équiper nos clients pour qu’ils puissent relever les défis et saisir les opportunités au niveau mondial”, a déclaré M. Gameroff.
L’équipe de direction apporte une expérience pluridisciplinaire dans divers secteurs, tandis que les partenaires apportent une expérience et des qualifications internationales étendues. Kreston BA Argentina, qui a occupé des postes de direction dans des entreprises telles que EY au Canada, au Chili et en Argentine, possède une connaissance approfondie des pratiques commerciales, des réglementations et des normes sectorielles à l’échelle mondiale. En outre, M. Gameroff est expert-comptable aux États-Unis et en Argentine, parle couramment l’anglais et possède une vaste expérience de la clientèle internationale.
La nouvelle société cherche à cibler à la fois les entreprises locales et les entreprises internationales, tout en se constituant une solide base de clients dans divers secteurs d’activité. La diversification et les partenariats stratégiques seront essentiels au développement d’une croissance durable.
Au fur et à mesure que nous gagnerons du terrain sur le marché et que nous comprendrons mieux les besoins changeants de nos clients, nous explorerons les possibilités d’élargir notre offre de services et de diversifier nos sources de revenus”, a déclaré M. Gameroff. Cela peut inclure l’introduction de services spécialisés dans des domaines émergents tels que le conseil en technologie, l’établissement de rapports sur le développement durable ou la conformité réglementaire. Nous aurons à cœur de forger des alliances avec des cabinets d’avocats, des institutions financières, des fournisseurs de technologie et d’autres prestataires de services complémentaires, afin d’offrir des solutions globales et d’accéder à de nouveaux segments de marché.
Bien que les conditions économiques locales en Argentine puissent poser des problèmes, M. Gameroff estime qu’avec l’expertise, la planification stratégique et les mesures proactives adéquates, les entreprises peuvent prospérer sur le marché argentin.
Chez Kreston BA Argentina, nous nous engageons à aider nos clients à surmonter les obstacles et à atteindre leurs objectifs commerciaux malgré les conditions économiques actuelles”, a-t-il déclaré.
Si vous souhaitez parler à quelqu’un de la façon de faire des affaires en Argentine, n’hésitez pas à nous contacter.
Le parcours académique de Francisco comprend des diplômes en droit et en comptabilité publique, ainsi que deux masters en droit des affaires et en droit fiscal. Il a participé au programme de gestion des entreprises de haut niveau de l’école de commerce IESDE. Expert en matière juridique et fiscale, avec une attention particulière pour la fiscalité internationale. Il conseille des entreprises nationales et multinationales et possède une grande expérience en matière de patrimoine, de conseil en matière de succession et d’opérations de restructuration d’entreprises. Il enseigne la fiscalité depuis plus de 20 ans. Il est membre actif de l’Ordre des experts-comptables de l’État de Puebla, de l’Association fiscale internationale et de la commission fiscale de Coparmex. Il collabore régulièrement à diverses publications nationales spécialisées dans les questions fiscales, participe régulièrement à des émissions de radio spécialisées et a pris part à des congrès internationaux sur les questions fiscales. En 2003, il a été certifié par l’Institut mexicain des experts-comptables, A.C. (IMCP), avec la reconnaissance d’avoir obtenu le score le plus élevé au niveau national. Il est actuellement membre du conseil d’administration de Kreston Global et directeur régional de Kreston Latin America.
March 6, 2024
Les résultats des élections qui se tiendront en Amérique latine en 2024 auront des répercussions sur l’environnement des entreprises dans chaque pays, influencées par les orientations politiques prévues et les styles de gouvernance des principaux candidats ou des partis en place. Cette année, six pays d’Amérique latine changeront de président : Le Mexique, le Panama, l’Uruguay, le Venezuela, la République dominicaine et le Salvador. Francisco Bracamonte, associé fiscaliste chez Kreston BSG, Mexique, nous fait part de ses réflexions sur les changements auxquels il faut s’attendre.
La seule élection qui ait eu lieu jusqu’à présent est celle du Salvador, où le président actuel, Nayib Bukele, a été réélu en dépit de la constitution qui interdit la réélection. Ce pays a connu un certain succès dans la réduction de la criminalité, mais de sérieuses questions se posent quant au respect des droits de l’homme.
Les autres pays auront des élections pendant le reste de l’année. Le Mexique, le pays le plus peuplé d’entre eux, organisera des élections. La compétition se déroule entre le candidat du parti au pouvoir (gauche-populiste) et le candidat de l’alliance de l’opposition (centre-droit).
Même si le Mexique devrait bénéficier du processus de délocalisation, en recevant des investissements supplémentaires en provenance de Chine, l’ampleur et la rapidité de ces investissements dépendront des résultats de l’élection. Le climat des affaires au Mexique sera lié à l’issue des élections, car les deux options ont des orientations différentes dans des domaines importants. Par exemple, le parti au pouvoir vise à limiter les investissements privés dans l’énergie, en particulier l’énergie verte, tandis que l’opposition propose de poursuivre la politique d’un marché de l’énergie ouvert et concurrentiel.
D’une manière générale, les élections en Amérique latine présenteront certaines caractéristiques communes :
a) la désillusion à l’égard de la démocratie, en particulier à l’égard des partis traditionnels.
b) la montée des candidats populistes qui proposent des solutions faciles mais inefficaces.
c) l’affaiblissement de l’État de droit, allant du Venezuela, qui n’aura pas d’élections libres, à des hybrides comme le Mexique et le Salvador, qui ont des élections relativement libres mais avec de nombreuses pratiques douteuses.
d) une polarisation accrue et un manque de dialogue ouvert entre les différents groupes politiques ; e) l’argent illégal et la corruption.
Malgré ces défis, l’Amérique latine offrira des opportunités d’investissement aux entreprises multinationales :
a) Faible coût de la main-d’œuvre, niveau d’éducation moyen et nombre croissant de personnes parlant l’anglais.
b) À l’exception du Venezuela, la plupart des pays reconnaissent la nécessité de l’investissement privé pour le développement et la réduction de la pauvreté.
c) Les différences linguistiques et culturelles entre les pays sont minimes, ce qui permet de considérer l’Amérique latine comme une seule région à des fins d’investissement.
d) Une tendance à la baisse de l’inflation et des taux d’intérêt, qui accélérera la croissance du PIB dans les années à venir ; e) les ressources minérales importantes et les matières premières essentielles.
Il ne devrait pas y avoir de changements significatifs dans le climat d’investissement que les entreprises multinationales doivent prendre en compte. Le Mexique restera une destination naturelle pour certains investissements, en particulier dans l’industrie automobile et d’autres secteurs fortement liés aux chaînes de production américaines. De même, d’autres pays serviront de marchés naturels pour des industries spécifiques, telles que les semi-conducteurs, la programmation de logiciels, l’exploitation minière, l’agriculture, etc.
Dans l’ensemble, aucune instabilité politique significative n’est prévue, à l’exception du Venezuela, qui n’a pas reçu d’investissements étrangers depuis plusieurs années. On prévoit des mobilisations sociales à la suite d’élections inéquitables et peut-être davantage de sanctions internationales.
En conclusion, l’Amérique latine ne devrait pas connaître de changements majeurs dans l’environnement des affaires, sauf si l’opposition prend le pouvoir au Mexique et met en œuvre des changements dans les politiques énergétiques et minières, ce qui pourrait ouvrir la porte à de nouveaux investissements privés.
Si vous souhaitez vous entretenir avec l’un de nos experts sur l’investissement en Amérique latine, n’hésitez pas à nous contacter.
February 7, 2024
Carlos Sierra est un expert accompli en matière de planification fiscale, de réduction des risques et de conseil financier, fort de plus de 10 ans d’expérience. Spécialisé dans les stratégies fiscales intelligentes, il aide les clients à s’y retrouver dans les lois fiscales complexes, en minimisant les responsabilités de manière éthique et légale. Il s’occupe notamment de l’évaluation et de l’atténuation des risques, en veillant à ce que les déclarations fiscales soient exactes et effectuées dans les délais impartis. Grâce à ses compétences en matière de conseil financier, Carlos aide les chefs d’entreprise à optimiser leurs finances et à se développer. Il s’attache à rester informé de l’évolution des réglementations fiscales et des tendances économiques, afin de fournir à ses clients les informations les plus récentes qui leur permettront de prendre des décisions financières judicieuses.
November 29, 2023
La mise à jour de la loi sur les recettes fédérales mexicaines 2024 par le Sénat mexicain bénéficie maintenant de la loi sur les recettes fédérales récemment approuvée pour l’année fiscale 2024, marquant une augmentation significative des recettes prévues pour le pays. Les recettes totales prévues pour 2024 s’élèvent à 9,066 billions de pesos, soit une augmentation notable de 9,36 % par rapport aux 8,29 billions de pesos de l’année précédente. Cette section se penche sur les détails de ces projections, y compris la ventilation des différentes sources de revenus telles que les impôts, les cotisations de sécurité sociale et les autres contributions.
Le Sénat a approuvé la loi sur les recettes pour l’année fiscale 2024. Le montant total des recettes attendues pour le prochain exercice fiscal est détaillé comme suit :
Un aspect crucial de la nouvelle loi sur les recettes est l’autorisation de contracter et d’exercer des emprunts. La loi autorise un endettement intérieur net allant jusqu’à 1 000 milliards 990 milliards de pesos et un endettement extérieur allant jusqu’à 18 milliards de dollars. Cette section examine les implications de ces provisions pour dettes et leur rôle dans la stratégie budgétaire globale du gouvernement.
L’un des points forts de la loi de finances 2024 est la modification des structures fiscales et des taux de surtaxe. Notamment, la loi maintient les taux de surtaxe mensuelle au même niveau qu’en 2023, avec des taux spécifiques pour les extensions, les versements échelonnés et les paiements différés. En outre, le taux de retenue à la source de l’impôt sur le revenu pour les intérêts a été augmenté. Cette section présente une analyse détaillée de ces changements et de leur impact potentiel sur les entreprises et les particuliers.
L’approbation par le Sénat de la loi sur les recettes fédérales est une étape cruciale, mais l’autorisation finale du pouvoir exécutif n’a pas encore été accordée. Cette section examine les implications économiques potentielles des nouvelles mesures fiscales, en se concentrant sur la manière dont elles pourraient influencer l’économie nationale. Il soulignera également l’importance de se tenir informé de l’évolution de ces mesures et de leur impact pratique.
Bien que l’approbation du Sénat représente une avancée significative, l’attente de l’autorisation finale du pouvoir exécutif sera cruciale pour la mise en œuvre et l’efficacité de ces mesures fiscales. Il est donc important de se tenir informé de leur évolution et de leur impact sur l’économie nationale.
Si vous souhaitez obtenir plus de conseils sur la mise à jour de la loi sur l’impôt fédéral mexicain, veuillez contacter l’équipe de Kreston BSG.
Herbert M. Chain est un auditeur très expérimenté et un expert financier avec plus de 45 ans d’expérience dans le domaine des affaires, de la comptabilité et de l’audit, ayant occupé le poste d’associé principal d’audit chez Deloitte. Il est diplômé de la National Association of Corporate Directors et de la Private Directors Association, et possède des connaissances en matière de gouvernance des entreprises privées et de gestion efficace des risques. Il possède une connaissance approfondie du secteur des services financiers, notamment de la gestion d’actifs et de l’assurance. Herb est membre du comité directeur de la méthodologie d’audit de MHM.
Contactez Herb ici
Guillermo Narvaez est associé fiscaliste au bureau de Mexico de Kreston FLS et directeur technique fiscal, Global Tax Group, Kreston Global et membre de l’Association fiscale internationale (IFA). Guillermo est un expert fiscal en matière de fiscalité internationale, d’impôts sur les sociétés, de prix de transfert, de fusions et acquisitions, de réorganisations d’entreprises et de litiges.
Dans le domaine de la fiscalité internationale, Guillermo est spécialisé dans l’analyse et l’interprétation des traités visant à éviter la double imposition dans le cadre de transactions internationales.
Contactez Guillermo ici.
September 8, 2023
Dans un article récent sur les normes comptables et fiscales mondiales relatives aux crypto-monnaies, publié dans Bloomberg Tax, Herbert M. ChainDirecteur technique adjoint de Kreston Global Audit Group et actionnaire, Mayer Hoffman McCann P.C.et Guillermo NarvaezIl a été directeur technique fiscal chez Kreston Global Tax Group et associé fiscal, Kreston FLSLe rapport de la Commission européenne sur l’état de l’environnement et de l’économie, qui se penche sur les difficultés à codifier les actifs numériques dans le cadre des normes comptables existantes. Vous pouvez lire l’article complet sur Bloomberg Tax, ou lire le résumé ci-dessous.
Le 6 septembre 2023, le Financial Accounting Standards Board (FASB) a approuvé de nouvelles règles pour la comptabilisation des crypto-monnaies. La norme exige que les crypto-actifs soient évalués à leur juste valeur à chaque période de déclaration, tout en exigeant des informations améliorées pour les rapports annuels et intermédiaires. Ces règles entreront en vigueur pour les rapports annuels de 2025, mais peuvent être adoptées pour des périodes antérieures. Le FASB prévoit de publier officiellement la norme d’ici la fin de l’année. Sur le plan fiscal, les crypto-actifs sont considérés comme des biens personnels, soumis à l’impôt sur les plus-values. L’administration fiscale américaine (Internal Revenue Service) a récemment proposé de nouvelles règles qui entreront en vigueur en 2026, dans le but de simplifier les déclarations fiscales et de lutter contre l’évasion fiscale.
Les auteurs soulignent qu’il n’existe actuellement aucun cadre mondial unifié pour régir les crypto-monnaies en raison de la divergence des critères locaux, la Chine, le Japon, le Canada et l’UE n’offrant aucune classification. Le traitement fiscal varie d’une juridiction à l’autre, les crypto-monnaies étant souvent classées dans la catégorie des biens personnels, des biens incorporels ou d’autres catégories d’actifs à des fins fiscales. L’absence de consensus s’étend aux modèles d’évaluation, bien que des pays comme les États-Unis, le Royaume-Uni et l’Australie proposent une comptabilité à la juste valeur.
En matière de réglementation, la scène mondiale est diverse et les régulateurs du monde entier se trouvent dans une position difficile. Les lignes directrices doivent être suffisamment solides pour tenir compte des risques inhérents à ce secteur en évolution rapide, sans pour autant freiner son potentiel d’innovation. L’urgence de ces efforts a été soulignée par les récents revers subis par l’espace cryptographique, notamment l’effondrement de la plateforme d’échange de devises numériques FTX. Ces incidents ont renforcé les inquiétudes et accéléré les initiatives réglementaires.
Aux États-Unis, le gouvernement a publié “The Administration’s Roadmap to Mitigate Cryptocurrencies’ Risks” (la feuille de route de l’administration pour atténuer les risques liés aux crypto-monnaies), un guide complet qui aborde les questions relatives à la protection et à l’application de la loi. Entre-temps, l’Union européenne a fait des progrès dans la création d’un cadre réglementaire unifié grâce à ses règles sur les marchés des crypto-actifs (Markets in Crypto Assets, MiCA) récemment adoptées. Pour ne pas être en reste, le Canada est également entré dans l’arène réglementaire en publiant sa première série de lignes directrices fédérales.
Alors que les nations continuent de prendre des mesures individuelles ou collectives, il incombe aux parties prenantes de rester à jour et de s’adapter, afin de garantir la conformité tout en optimisant les opportunités.
Les transactions transfrontalières de crypto-actifs présentent également des implications fiscales uniques. En l’absence d’une classification uniforme des actifs numériques en tant que monnaies, les conventions de double imposition existantes jouent un rôle essentiel dans la détermination de l’assujettissement à l’impôt.
Il n’est pas simple de s’y retrouver dans le labyrinthe des règles fiscales et comptables mondiales relatives aux crypto-monnaies, mais les conventions de double imposition (CDI) offrent quelques conseils. Ces traités, qui s’inspirent d’une norme mondiale, contiennent les articles 7 et 12, qui permettent de déterminer si le revenu tiré de la vente d’un crypto-actif est considéré comme un “bénéfice d’entreprise” ou une “redevance”.
L’article 7 s’applique lorsque vous gagnez de l’argent grâce à des opérations en cours dans un autre pays, mais uniquement si vous y avez une activité stable et permanente. L’article 12 entre en jeu lorsque vous êtes rémunéré pour avoir permis, entre autres, l’utilisation d’un bien incorporel comme une crypto-monnaie.
Les pays retiennent souvent une partie de l’impôt à la source lorsqu’il s’agit d’un paiement de redevances. Il est donc essentiel de déterminer si la vente de crypto-monnaie constitue un bénéfice commercial ou une redevance. Les bénéfices de l’entreprise sont généralement imposés dans votre pays d’origine, sauf si vous avez une activité permanente dans un pays étranger. Les redevances, en revanche, peuvent être imposées à l’endroit même où le paiement est effectué.
Les cryptomonnaies sont intangibles, tout comme un logiciel protégé par des droits d’auteur. Toutefois, la question de savoir si le simple fait d’utiliser le logiciel est considéré comme une “utilisation du droit d’auteur”, ce qui déclenche traditionnellement une taxe sur les redevances, fait l’objet d’un débat. En règle générale, vous devez avoir un contrôle approfondi ou des droits sur le logiciel pour qu’il soit considéré comme une redevance.
Pensez-y de la manière suivante : Si vous achetez un logiciel standard, vous payez pour l’utilisation du logiciel lui-même, et non pour les algorithmes sous-jacents ou toute autre propriété intellectuelle. Par conséquent, ce paiement n’est pas considéré comme une redevance. De même, si vous vous contentez d’acheter ou de vendre des crypto-monnaies et que vous n’exploitez pas l’algorithme sous-jacent pour réaliser d’autres gains financiers, il se peut que cela ne soit pas non plus considéré comme une redevance.
Quel est l’impact pratique ? Si votre revenu de crypto-monnaie n’est pas une redevance, vous pouvez échapper à la retenue à la source dans l’autre juridiction, conformément à l’article 7. Cela est d’autant plus important que la capitalisation boursière des crypto-actifs ne cesse de croître, avoisinant actuellement les 1 200 milliards de dollars.
Alors que les crypto-monnaies continuent de perturber les systèmes financiers traditionnels et de gagner en pertinence économique, le paysage réglementaire est en constante évolution. Qu’il s’agisse de normes comptables ou de traitements fiscaux, il existe des différences entre les pays, allant de l’interdiction totale à l’acceptation sans réserve. Il est donc essentiel de consulter des experts pour comprendre comment chaque juridiction traite les crypto-actifs, car les politiques mondiales sont loin d’être établies.
Avec une capitalisation boursière mondiale avoisinant les 1 200 milliards de dollars en juillet 2023 (Rashi Maheshwari, Why Is the Crypto Market Rising Today ?, Forbes Advisor), le secteur des crypto-actifs s’est imposé comme un pilier du paysage financier. Et ce, même s’il est encore loin de son apogée de 2021, soit près de 3 000 milliards de dollars (Davis Chu et Victoria Schumacher, A Deep Dive Into Crypto Valuation, S&P Global). Le monde de la cryptographie a indéniablement un impact, mais il se trouve encore dans une phase où les politiques et les cadres sont en grande partie en cours d’élaboration.
Le paysage réglementaire des crypto-actifs est encore en développement, avec des positions très différentes d’une juridiction à l’autre. Il est donc essentiel de demander l’avis d’experts en comptabilité et/ou en fiscalité.
Si vous avez des questions sur les crypto-actifs, les défis comptables et fiscaux et que vous souhaitez parler à un expert, n’hésitez pas à nous contacter.
August 30, 2023
Kreston BSG organise un webinaire sur l’expansion du marché américain pour les entrepreneurs latinos avec comme invitée Veronica Quintana, responsable de la pratique des entreprises détenues par des Latino-Américains chez CBIZ MHM. Le webinaire aura lieu le 7 septembre 2023 à 16h30 (heure centrale du Mexique) et se déroulera en espagnol.
Les Latinos possèdent près de 5 millions d’entreprises aux États-Unis et représentent un chiffre d’affaires de plus de 800 milliards de dollars. Si vous avez déjà songé à faire franchir les frontières à votre entreprise et à pénétrer le marché lucratif des États-Unis, c’est l’occasion rêvée. Kreston BSG est ravi de s’associer à CBIZ aux Etats-Unis pour un webinaire destiné à guider les entrepreneurs dans les implications fiscales et juridiques de la création ou du développement d’une entreprise en Amérique du Nord.
Responsable de la pratique des entreprises détenues par des Latino-américains chez CBIZ & MHM, Veronica Quintana apporte une grande richesse de connaissances et d’expérience dans la navigation sur le marché américain.
Francisco Bracamonte, partenaire juridique et fiscal de Kreston BSG Mexico, sera le modérateur et orientera les discussions vers des idées concrètes.
