Créer une entreprise au Portugal

Créer votre entreprise au Portugal

Questions à examiner

Le Portugal figure parmi les meilleurs pays où investir. Lisbonne est l’une des villes les plus influentes sur le plan économique. C’est le seul destin portugais présent dans l’indice des villes d’influence économique, devant Budapest et Rio de Janeiro. La capitale du Portugal a obtenu 72,4 points dans la catégorie Puissance économique et 78,86 points dans l’indicateur Personnes et politique, selon le magazine CEOWorld. En résumé, toutes ces raisons font que le Portugal est bien placé pour la croissance future de son économie.

Toutefois, vous devez tenir compte de plusieurs éléments lorsque vous souhaitez créer votre entreprise au Portugal.

Chez Kreston Iberaudit, nous disposons d’une équipe de professionnels qualifiés et engagés qui vous accompagneront et vous conseilleront toujours.

Nous pouvons vous conseiller et vous aider dans différents domaines tels que

• Services administratifs
• Externalisation de la comptabilité
• Consolidation
• Contrôle de gestion et rapports
• Diligence raisonnable
• Conseil financier
• Régime des sociétés holding ou sites spécifiques
• Externalisation des ressources humaines et de la paie
• Services de fusions et acquisitions et de transactions
• Prix de transfert
• Conseil fiscal
• Régime fiscal du personnel expatrié
• Régime fiscal pour les jeunes

Ce document vous présente quelques-unes des questions les plus courantes que nous rencontrons et vous donne des informations pratiques sur les points que vous devez prendre en considération.

Quel est l’investissement minimum que je dois effectuer ?

L’investissement dépend de l’ampleur du projet. Toutefois, le capital social minimum pour la constitution d’une Lda. (Sociedade Limitada – Société à responsabilité limitée) est de 1,00 Eur et de 50.000 Eur pour une S.A. (Sociedade Anónima – Société à responsabilité limitée).

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

15-45 jours.

Comment obtenir un financement / Que puis-je financer ?

Les investisseurs étrangers peuvent créer une société au Portugal sans aucune restriction.
Il existe une formalité obligatoire pour obtenir un numéro d’identification fiscale pour les investisseurs étrangers et les directeurs non-résidents.

Quel type de structure d’entreprise devrions-nous utiliser ?

Toutes présentent des avantages et des inconvénients et il n’y a pas de réponse unique, tout dépend de la situation et des besoins spécifiques de votre entreprise. Vous trouverez ci-dessous un bref aperçu des principales structures :

Établissement (une succursale de votre entreprise à l’étranger)

• Il ne s’agit pas d’une entité juridique distincte, mais d’une extension de la société mère à l’étranger.
• Pas de responsabilité limitée ni de cloisonnement des activités portugaises.
• Si vous disposez d’un établissement stable en Espagne, les bénéfices provenant de cet établissement stable sont soumis à l’impôt portugais sur les sociétés.

Société à responsabilité limitée (LDA) :

• La responsabilité limitée et le cloisonnement des opérations portugaises.
• Il donne l’impression d’une entreprise locale, avec une certaine longévité.
• L’impôt sur les sociétés doit être payé sur les bénéfices de l’entreprise.
• Les entreprises doivent faire contrôler leurs états financiers annuels lorsque deux des conditions suivantes sont remplies pendant deux années consécutives :

Partenariat (société civile) :

• Les membres (associés) ont une responsabilité limitée.
• Les bénéfices sont attribués aux membres qui paient ensuite personnellement l’impôt sur le revenu sur ces bénéfices.
• La résidence fiscale de l’associé et l’origine des bénéfices de la LLP déterminent dans quelle juridiction et comment ces bénéfices sont imposés.

Conseils dans le pays concernant : les sites les exigences en matière de paie et de ressources humaines. Fiscalité/réglementation et rapports

Impôt sur le revenu des personnes physiques :

La déclaration d’impôt sur les sociétés doit être déposée dans les 6 mois suivant la fin de l’exercice comptable.

• Les contribuables considérés comme résidents au Portugal sont redevables de l’impôt portugais sur leurs revenus mondiaux.
• Les taux actuels de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal se situent entre 13 % et 48 %.
• Les taux d’imposition sur les plus-values sont compris entre 28 % (14 % dans certains cas) pour les résidents et les non-résidents.

Quel sera le montant de la sécurité sociale à payer ?

• Les employeurs et les employés doivent également payer la sécurité sociale portugaise, appelée Segurança Social. D’une manière générale, le pourcentage actuel du salaire brut est de 11 % pour le salarié et de 23,75 % pour l’employeur.

• Le Portugal a conclu un accord de réciprocité avec les pays de l’UE et de nombreux autres pays, en vertu duquel, lorsqu’un ressortissant étranger de ces pays est détaché au Portugal pour une période déterminée et continue à payer la sécurité sociale dans son pays d’origine, l’employeur et l’employé sont exemptés du paiement de la sécurité sociale portugaise.

Impôt sur le revenu des sociétés

• Le taux actuel de l’impôt sur les sociétés est de 20 % sur le continent portugais (16 % pour les 50 000 premiers euros d’assiette fiscale), de 14,7 % sur l’île de Madère (11,9 % pour les 50 000 premiers euros d’assiette fiscale) et de 14,7 % sur l’île des Açores (11,9 % pour les 50 000 premiers euros d’assiette fiscale).

Qu’est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l’entreprise doit-elle être enregistrée ?

La TVA est une “taxe sur les biens et les services” sur les livraisons effectuées, dont le taux normal est de 23 % (22 % pour l’île de Madère et 16 % pour l’île des Açores). Si une entreprise effectue des livraisons imposables, elle DOIT être enregistrée à la TVA.

Les entrepreneurs assujettis à la TVA sont tenus de déposer des déclarations de TVA trimestrielles si le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 650 000,00 € ou des déclarations mensuelles si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 650 001,00 € (grandes entreprises).

En outre, toutes les entreprises sont tenues de fournir les livres de TVA correspondant aux factures émises et reçues, par voie électronique via le bureau électronique de l’administration fiscale portugaise. Le délai de soumission des informations est de 5 jours calendaires à compter de la date d’émission pour les factures émises et de 5 jours calendaires à compter de la date d’enregistrement pour les factures reçues.

Exigences de conformité

La présentation de toutes les déclarations fiscales par les entreprises doit obligatoirement se faire par voie électronique.

Autre chose à savoir :

Avantages fiscaux :

SIFID II (R+D)

Ce crédit d’impôt peut être obtenu à un taux de 32,5 % (dans certains cas 50 %) des dépenses de R&D et des investissements encourus au cours de la période d’imposition. Le pourcentage de 32,5 % est majoré de 15 % dans le cas des micro, petites ou moyennes entreprises qui ne bénéficient pas du taux majoré de 50 % parce qu’elles n’ont pas encore accompli deux périodes d’imposition de l’activité. Les dépenses éligibles qui ne peuvent être déduites dans la période d’imposition au cours de laquelle elles ont été engagées, en raison d’une collecte insuffisante, peuvent être déduites jusqu’à la 8ème période d’imposition suivante (jusqu’à la 12ème période d’imposition suivante dans le cas d’investissements réalisés à partir du 1er janvier 2024).

Régime fiscal d’incitation à la capitalisation des entreprises (ICE)

Les contribuables du CIR peuvent déduire de leur bénéfice imposable un montant correspondant à l’application d’un taux variable, correspondant au taux moyen Euribor 12 mois de la période d’imposition, majoré d’une marge de 2 p.p., quelle que soit la taille de l’entreprise, au montant des augmentations nettes des fonds propres éligibles.

Incitation fiscale à l’appréciation des salaires

L’incitation fiscale pour l’appréciation des salaires prévoit que, dans la détermination du bénéfice réel des contribuables de l’IRPJ ayant une comptabilité organisée, les charges (rémunérations fixes et cotisations à la sécurité sociale) liées à l’adaptation des salaires des travailleurs ayant un contrat de travail à durée indéterminée, établies par un instrument dynamique de réglementation collective du travail, et dans le cas des années 2023 et 2024, l’ordonnance d’extension et l’ordonnance sur les conditions de travail font également partie de ce concept, peuvent être augmentées de 100 %.

Un régime fiscal attractif pour le personnel expatrié

Une personne affectée au Portugal pour y travailler et y vivre peut choisir d’être imposée en tant que non-résident pendant les dix premières années de son affectation. Dans le cadre d’un tel accord, la personne est imposée à un taux forfaitaire de 20 % sur le montant brut du revenu. Pour bénéficier de l’avantage susmentionné, la personne doit : 1) ne pas avoir été résidente fiscale au Portugal au cours des cinq années précédentes ; 2) travailler au Portugal pour une société résidente fiscale portugaise ou un établissement stable d’une société non résidente ;

Principaux avantages fiscaux pour les non-résidents Plus-values

Exemptions :

Plus-values réalisées par des entités non-résidentes lors du transfert de :

• des actions dans des sociétés résidentes ;
• d’autres titres émis par des sociétés résidentes ;
• des bons de souscription indépendants émis par des sociétés résidentes et négociés en bourse ;
• les produits dérivés négociés en bourse ;
• et les parts d’investissement dans des fonds de capital-risque négociés en bourse sont exonérés de l’IRC. T

L’imposition est de 10 % sur le solde positif entre les plus et moins-values de cession de parts de fonds de capital-risque, lorsque le détenteur de ces revenus, une entité non-résidente, ne bénéficie pas d’une exonération.

Exceptions : Les plus-values réalisées par les non-résidents lors de la cession à titre onéreux d’actions et d’autres titres ne bénéficient pas de cette exonération/réduction du taux de l’IRC dans l’une des situations suivantes :

• Les entités domiciliées dans un pays, un territoire ou une région soumis à un régime fiscal nettement plus favorable, selon une liste approuvée par arrêté du ministre des Finances.
• Entités détenues à plus de 25 % par des entités résidentes, sauf si la société vendeuse :
  • (i) réside dans un autre État de l’UE ou de l’EEE lié par la coopération administrative dans le domaine fiscal ou dans un État avec lequel est en vigueur une convention de double imposition prévoyant l’échange d’informations ;
  • (ii) est assujetti à un impôt visé dans la directive mère-fille ou à un impôt de nature identique ou similaire à l’IRC (à condition que le taux ne soit pas inférieur à 12,60 %) et n’en est pas exonéré ;
  • (iii) détient directement ou directement et indirectement une participation d’au moins 10 % du capital social ou des droits de vote de manière ininterrompue pendant l’année précédant la vente ; et
  • (iv) ne fait pas partie d’une construction ou d’une série de constructions artificielles dont l’objectif principal, ou l’un des objectifs principaux, est d’obtenir un avantage fiscal. Transfert d’actions de sociétés résidant sur le territoire portugais et dont l’actif est constitué à plus de 50 % de biens immobiliers situés sur ce territoire.

Transfert d’actions de sociétés qui n’ont pas leur siège social ou leur direction effective sur le territoire portugais, lorsque, à tout moment au cours des 365 jours précédents, la valeur de ces actions se traduit, directement ou indirectement, par plus de 50 % de biens immobiliers ou de droits réels sur des biens immobiliers situés sur le territoire portugais, à l’exception des biens immobiliers utilisés pour une activité de nature agricole, industrielle ou commerciale qui ne consiste pas en l’achat et la vente de biens immobiliers.

Que se passe-t-il si nous utilisons le Portugal pour créer notre société holding ?

La législation fiscale portugaise fait de ce pays un endroit très attractif pour l’établissement d’une société holding :

• Les principaux avantages fiscaux d’une société holding portugaise (ou sans société holding formelle) sont l’exonération à 100 % des plus-values réalisées sur la cession d’actions (participation minimale de 10 % et détention ininterrompue pendant une période d’au moins 12 mois).

• Exonération à 100 % des dividendes distribués aux sociétés portugaises ayant leur siège social ou leur direction effective sur le territoire portugais, pour autant que certaines conditions soient remplies.