Mark Taylor
Président du groupe fiscal mondial de Kreston et directeur fiscal, Duncan et Toplis
Défis fiscaux et tarifaires mondiaux pour les multinationales
March 19, 2025
Les défis fiscaux et tarifaires auxquels sont confrontées les multinationales ont récemment fait la une des journaux. Mark Taylor, président du groupe Kreston Global Tax, s’est récemment exprimé dans Taxation sur l’impact des changements de la politique américaine sur le paysage fiscal mondial.
La nouvelle administration Trump crée une incertitude mondiale avec son impact sur les politiques commerciales et fiscales. Plus précisément, deux annonces ont bouleversé le paysage fiscal mondial : la signature d’un mémorandum présidentiel concernant le pacte fiscal mondial de l’OCDE et les modifications des droits de douane.
Impact du retrait des États-Unis de l’impôt minimum mondial de l’OCDE
L’impôt minimum mondial de l’OCDE (pilier 2) vise à garantir que les grandes multinationales paient un taux d’imposition minimum de 15 %. Si les États-Unis se retirent de cet accord, plusieurs règles essentielles seront remises en cause. Il s’agit notamment de la règle des bénéfices sous-imposés (UTPR) et de la règle d’inclusion des revenus (IIR), qui pourraient donner lieu à des litiges fiscaux et à des problèmes de conformité complexes.
Fragmentation potentielle au niveau mondial
Le retrait des États-Unis pourrait entraîner une fragmentation des règles fiscales, une augmentation de l’imposition unilatérale et des coûts de mise en conformité. L’éventualité de contrôles fiscaux plus agressifs et d’une surveillance plus stricte des prix de transfert se profile également à l’horizon. Les entreprises multinationales doivent revoir leurs politiques de prix interentreprises et leurs chaînes d’approvisionnement à la lumière de ces incertitudes.
Implications fiscales et tarifaires mondiales pour les multinationales
Le président Trump a imposé des droits de douane pour stimuler l’industrie manufacturière américaine et réduire les déficits commerciaux. Ces droits de douane pourraient avoir un impact sur les entreprises du marché intermédiaire, en particulier celles qui dépendent de composants importés. Les entreprises doivent réévaluer leurs chaînes d’approvisionnement, en envisageant d’autres fournisseurs et d’autres sites de production, afin de rester compétitives.
Comment les entreprises de taille moyenne peuvent-elles relever les défis fiscaux et tarifaires au niveau mondial ?
Les entreprises du marché intermédiaire doivent évaluer l’impact des droits de douane sur les coûts de production, les stratégies de tarification et les relations avec les fournisseurs. La diversification des chaînes d’approvisionnement et la délocalisation de la production peuvent contribuer à atténuer les risques posés par les droits de douane.
Prix de transfert et défis douaniers
L’intersection des prix de transfert et des droits de douane peut créer d’importants défis fiscaux. Les entreprises doivent aligner leurs politiques de prix interentreprises sur les réglementations douanières afin d’éviter les litiges et les pénalités. Le retrait potentiel des États-Unis du deuxième pilier accroît le risque d’un contrôle fiscal plus agressif.
Se préparer aux futurs défis fiscaux et tarifaires mondiaux
Les entreprises multinationales devraient adopter des stratégies pour harmoniser les prix de transfert et les évaluations douanières, réévaluer leurs chaînes d’approvisionnement et se préparer à d’éventuelles augmentations de taxes au niveau mondial. L’alignement des politiques de prix et la mise à profit des programmes de report des droits de douane seront essentiels à la gestion des coûts.
Pour en savoir plus, consultez des professionnels de la fiscalité afin d’évaluer l’exposition de votre entreprise et les stratégies de mise en conformité.
