Jadd Shelak

Partenaire du groupe Averyx et conseiller de Kreston Awni Farsak

Jadd Shalak, partenaire distingué du groupe Averyx et conseiller de Kreston Awni Farsak, est un professionnel chevronné dans les domaines de la fiscalité, de la comptabilité, de la finance et du conseil en gestion. En tant qu’agent fiscal agréé en Australie et aux Émirats arabes unis, et examinateur agréé en matière de fraude, Jadd apporte une grande expertise. Il est réputé pour défendre les meilleures pratiques auprès de ses clients, tant au niveau national qu’international. Le rôle de Jadd en tant qu’associé responsable de la clientèle souligne encore son engagement à fournir un service et des informations inégalés.

Quel est l’impact du taux d’imposition des sociétés aux Émirats arabes unis sur les entreprises ?

October 19, 2023

Le taux d’imposition des sociétés aux Émirats arabes unis a été introduit en 2023. Pendant des décennies, les Émirats arabes unis ont été une juridiction à faible taux d’imposition, avec des exigences limitées pour les entreprises opérant dans la région. Toutefois, avec l’introduction récente d’un impôt fédéral sur les sociétés en juin 2023, le paysage pour les entreprises et les investisseurs dans ce domaine est en train de changer.

L’impôt sur les sociétés est le premier de ce type à être adopté aux Émirats arabes unis. Il s’applique à un taux standard de 9 % aux entreprises et aux activités commerciales. Il existe des exemptions dans certaines circonstances, notamment pour ceux qui opèrent dans des zones de libre-échange.

Cette transformation fait suite à l’introduction de la TVA en 2018, une autre étape fiscale importante pour les Émirats arabes unis.

Nous nous sommes entretenus avec Jadd Shalak, associé chez Averyx Group et consultant pour le cabinet Kreston Global dans la région, Kreston Awni Farsakh & Co, dont l’expérience en matière de conseil fiscal aux Émirats arabes unis et dans de nombreuses autres juridictions, dont l’Australie et l’Irlande, lui offre un point de vue unique sur les changements.

Restructuration en vue du nouveau régime fiscal

“Il est très intéressant de voir comment la comptabilité évolue dans les Émirats arabes unis”, déclare M. Jadd. “Auparavant, l’environnement des entreprises était caractérisé par un grand laissez-faire, très dynamique, mais peu structuré.

“Ensuite, ils ont introduit la TVA, ce qui a obligé les entreprises à tenir une comptabilité, à respecter des normes et à présenter des rapports trimestriels. Avec l’introduction de l’impôt sur les sociétés, nous constatons que les entreprises restructurent de plus en plus leurs activités.”

Alors qu’auparavant, une personne pouvait exercer ses activités par l’intermédiaire de plusieurs sociétés, explique M. Jadd, les entreprises cherchent aujourd’hui à établir une structure fiscale et organisationnelle optimale qui résistera au nouveau régime fiscal.

La loi sur l’impôt des sociétés comprend également de nouvelles règles en matière de prix de transfert, en vertu desquelles les entreprises doivent s’assurer que
les transactions entre parties liées ou personnes apparentées sont effectuées dans des conditions de pleine concurrence
ou la valeur du “marché libre”. C’est pourquoi le groupe Averyx a constaté qu’un nombre croissant d’entreprises avaient besoin d’une évaluation dans le cadre de la restructuration de leur entreprise.

Il en résulte une demande accrue de conseils, qui doivent être précis, complets et fiables.

“Les entreprises ne se contentent plus de rechercher les conseils les moins chers”, affirme M. Jadd. “Ils exigent une grande qualité de travail. La charge de la preuve incombe au contribuable. Il est donc très important que les chefs d’entreprise soient protégés et qu’ils disposent de suffisamment de preuves pour démontrer à l’administration fiscale que ce qu’ils déclarent est vrai.
est correcte”.

Les entreprises des Émirats arabes unis devront s’assurer qu’elles opèrent efficacement d’un point de vue fiscal tout en restant en conformité avec la loi et en comprenant son champ d’application – y compris les différentes entités imposables, les exemptions, etc.

Impacts sur l’investissement

La mise en œuvre de l’impôt sur les sociétés pour la première fois pose une autre question clé : les Émirats arabes unis resteront-ils aussi attractifs pour les entreprises et les investisseurs qu’ils l’ont été jusqu’à présent ? Alors qu’il était auparavant courant pour les entreprises de consolider les revenus provenant de différents territoires et de les détenir à Dubaï, cet argent sera désormais soumis à l’impôt. Toutefois, comme le note Jadd, le taux de 9 % reste compétitif par rapport à d’autres juridictions en Europe :

“Nous constatons que les gens s’intéressent à ces impacts. Mais nous remarquons aussi que beaucoup d’entreprises pensent que 9 %, ce n’est pas si élevé. Nous considérons tous l’Irlande et Chypre comme des pays offrant des avantages fiscaux, et le taux d’imposition dans ces pays est de 12,5 %.

“Les gens l’acceptent donc, mais en tiennent compte. Le taux d’imposition reste compétitif et il est toujours très lucratif pour les entreprises de s’installer aux Émirats arabes unis en raison du mode de vie, des taux d’imposition et des opérations.

Changements à venir et deuxième pilier de l’OCDE

Les nouvelles règles des Émirats arabes unis en matière d’impôt sur les sociétés s’inscrivent dans le cadre d’initiatives mondiales de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) visant à améliorer la transparence fiscale et à relever les défis d’une économie numérisée. En 2015, l’organisation a publié des plans d’action sur l’érosion de la base d’imposition et le partage des bénéfices (BEPS) afin de lutter contre la double non-imposition des entreprises multinationales, qui structurent leurs organisations de manière à transférer leurs bénéfices vers des lieux où l’impôt est faible ou nul.

Cela a conduit à la proposition d’une solution à deux piliers. Le premier pilier vise à adapter les règles de répartition des bénéfices pour les multinationales les plus grandes et les plus rentables, tandis que le deuxième pilier vise à instaurer un taux d’imposition mondial minimum de 15 %.

Alors que les détails techniques du premier pilier sont encore en cours de finalisation, de nombreux pays dans le monde ont déjà publié des projets de législation ou mis en œuvre le deuxième pilier.

Aux Émirats arabes unis, cependant, les règles sont encore en cours d’examen et ne devraient pas être mises en œuvre avant 2024.

“Nous pensons que le deuxième pilier aura un impact certain, mais pas très important”, déclare M. Jadd.
“En outre, il existe des crédits d’impôt. Si vous payez des impôts dans un pays où le taux d’imposition est plus élevé qu’aux Émirats arabes unis, vous obtiendrez un crédit d’impôt à condition d’avoir conclu une convention de double imposition, ce qui est le cas de la majorité des pays aujourd’hui.”

Une nouvelle ère pour la fiscalité des entreprises

La mise en place de l’impôt sur les sociétés est un changement historique pour les Émirats arabes unis, qui alignent leur législation fiscale sur les normes internationales tout en maintenant leur position en tant qu’endroit compétitif pour faire des affaires. Elle marque également un changement dans la mondialisation de la réglementation fiscale et des normes comptables – un changement auquel les entreprises et les conseillers fiscaux professionnels doivent s’adapter. “Le monde est devenu très petit”, déclare M. Jadd. “Avant, il n’y avait que des
des multinationales qui avaient besoin de conseils en matière de fiscalité internationale. Aujourd’hui, nous avons des clients PME, opérant dans différentes juridictions, qui ont besoin des mêmes conseils.

“Les entreprises qui opèrent déjà aux Émirats arabes unis ou qui envisagent de s’y implanter doivent s’assurer qu’elles comprennent les implications fiscales globales et qu’elles sont au fait de l’évolution des réglementations. Le recours à un conseiller local, qui leur fournira des conseils efficaces, les aidera à rester à la pointe du progrès”.

Si vous souhaitez faire des affaires aux Émirats arabes unis, n’hésitez pas à nous contacter.