Faire des affaires en Luxembourg

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

Les principales étapes de la création d’une entreprise sont les suivantes :
– Démarches préliminaires
– Identification des bénéficiaires effectifs
– Vérification de la disponibilité du nom auprès du registre du commerce
– Ouverture d’un compte bancaire
– Souscription du capital
– Lettre d’engagement des administrateurs
– Préparation des statuts
– Préparation de la délégation de pouvoirs
– Constitution formelle de la société (chez le notaire si nécessaire)
– Dépôt auprès du registre du commerce, du registre des bénéficiaires effectifs et de l’autorité chargée des droits d’enregistrement, des successions et de la TVA.

Comment puis-je obtenir un financement ?

Les entreprises qui s’installent au Luxembourg peuvent bénéficier de mesures de soutien pour étendre leurs activités, développer des produits innovants et renforcer leur compétitivité.
– Soutien aux projets d’investissement des PME
– Subventions pour les projets de R&D et d’innovation
– Mesures de soutien aux jeunes entreprises
– Recherche et formation pour les doctorants et post-doctorants (Aide à la formation et à la recherche)

Quelles sont les obligations légales pour créer mon entreprise ?

Pour s’installer au Luxembourg, une entreprise doit obtenir les autorisations gouvernementales nécessaires. Les activités commerciales, artisanales et industrielles ainsi que certaines professions libérales sont soumises à un permis d’exploitation.
Activités commerciales
Afin d’obtenir des autorisations du Ministère
de l’Economie pour une activité commerciale régulière et durable au Luxembourg, le demandeur doit démontrer que son entreprise dispose d’une installation physique fixe
au Luxembourg. Ils doivent également remplir certaines conditions relatives à leurs qualifications et à leur intégrité professionnelle. Les qualifications requises dépendent de la nature de l’activité et peuvent parfois nécessiter des qualifications professionnelles spécifiques, voire des diplômes universitaires reconnus.
Autres activités réglementées
Certaines activités sont réglementées et requièrent des qualifications et des licences supplémentaires. Les professions de santé, les avocats, les auditeurs, les comptables, etc. sont réglementés par des ministères ou des organismes professionnels spécifiques. Les institutions financières et les sociétés fintech sont réglementées par la Commission de surveillance du secteur financier (CSSF).

Quelle structure dois-je envisager ?

Entreprise individuelle
La création d’une entreprise individuelle implique la création d’une entreprise en tant que personne physique au lieu de créer une entité juridique distincte. Cela implique plus de flexibilité, moins de procédures administratives et de frais d’établissement, mais plus de risques car il n’y a pas de distinction entre la vie privée et la vie commerciale.

Sociétés
Pour réduire les risques, de nombreux entrepreneurs choisissent de créer
une société qui offre une séparation stricte entre leur propriété personnelle et celle de l’entreprise. Dans ce cas, la responsabilité des associés est limitée au montant de leurs apports. Les sociétés sont également impersonnelles et reposent principalement sur le capital apporté par les associés.

Les formes les plus courantes de sociétés par actions sont les suivantes :
Une SA (société anonyme) est constituée par acte notarié. Le capital minimum de 30 000 € doit être entièrement souscrit et libéré d’au moins 25 % (7 500 €) au moment de la constitution. La SA permet à de nouveaux actionnaires d’entrer dans la société et donne accès aux marchés des capitaux. La gestion d’une société anonyme peut être assurée par un conseil d’administration ou par une direction supervisée par un conseil de surveillance. Le nombre d’actionnaires n’est pas limité. Les actions peuvent être nominatives, au porteur ou dématérialisées.
Une SARL (société à responsabilité limitée) doit être constituée par acte notarié avec un capital minimum de 12 000 € entièrement souscrit et libéré au moment de la constitution. Les actionnaires initiaux de la SARL ont plus de contrôle sur la propriété de leurs actions car ces actions ne peuvent pas être négociées librement. Le nombre d’actionnaires est limité à 100. Les actionnaires sont responsables des dettes à hauteur de leur apport en capital. La structure de gestion est très souple.
Une SARL-S (société à responsabilité limitée simplifiée) ne peut être créée qu’aux fins d’une activité commerciale et ne peut être créée que par une personne physique titulaire d’un permis d’exploitation délivré par le ministère de l’économie. Une SARL-S peut être constituée sous seing privé avec un capital minimum compris entre 1 € et 12 000 € entièrement souscrit au moment de la création.
Il existe également d’autres véhicules intéressants tels que les sociétés en nom collectif (SNC), les sociétés en commandite simple (SCS), les sociétés en commandite spéciale (SCSp), les sociétés en commandite par actions (SCA), les sociétés de gestion de patrimoine familial (SPF) et les sociétés de titrisation.

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

Fiscalité
Dans le contexte de la concurrence internationale, le Luxembourg est conscient que la politique fiscale est un facteur important pour attirer les entreprises sur son territoire.
En tenant compte de l’ensemble des différents impôts et cotisations, le taux d’imposition effectif maximum pour une entreprise est de 24,94 %16. Ce taux correspond à l’impôt sur le revenu des collectivités (IRC) de 17 %, à la contribution au Fonds pour l’emploi de 7 % et à la taxe commerciale (TMC) fixée par chaque commune. Les entreprises peuvent bénéficier de nombreuses mesures de réduction d’impôts, par exemple pour financer leurs investissements. Sous certaines conditions, certains revenus tels que les revenus des sociétés mères, les revenus exemptés de la double imposition en vertu d’accords bilatéraux, les dividendes, peuvent être exemptés de la retenue à la source. En outre, les entreprises dont le revenu imposable n’excède pas 175 000 € sont soumises à un taux normal global de 22,80 %.

Taxe sur la valeur ajoutée
Le taux de TVA normal de 17 % est le plus bas de l’UE. Il existe également un taux intermédiaire de 14 % sur la publicité, les alcools, les carburants, les droits de garde, la gestion des titres, et un taux réduit de 8 % sur le gaz, l’électricité, les vêtements, ainsi qu’un taux “super-réduit” de 3 % sur la plupart des produits alimentaires et sur les restaurants, les livres, les médicaments et certains travaux de création ou de rénovation de logements. Pour 2023, le gouvernement a baissé tous les taux de 1 %, à l’exception du taux super-réduit de 3 %.La TVA doit être payée mensuellement, trimestriellement ou annuellement, en fonction du chiffre d’affaires. La déclaration annuelle de TVA doit être déposée avant le 1er mars.
Un taux de TVA sur le logement de 3 % peut être appliqué à l’acquisition de la résidence principale et aux travaux de rénovation.

Y a-t-il autre chose que je devrais savoir ?

Les relations de travail sont régies par :
– Le Code du travail
– Le contrat de travail (à durée déterminée ou indéterminée) contenant au moins l’identité des parties, les dates de début et de fin, la durée quotidienne ou hebdomadaire du travail, la base de la rémunération, la durée des congés, le délai de préavis, la période d’essai éventuelle et les avantages extra-légaux
– Les conventions collectives applicables au secteur d’activité de l’entreprise
La durée normale (et maximale) du travail est de 8 heures par jour et de 40 heures par semaine. Les heures supplémentaires ne peuvent excéder 2 heures par jour avec un maximum de 10 heures par mois. Une période de repos hebdomadaire de 44 heures consécutives doit être prévue. La rémunération des employés ne peut être inférieure au salaire social minimum (SMW) pour les travailleurs non qualifiés et à 120 % du SMW pour les travailleurs qualifiés.
Les entreprises de plus de 15 salariés doivent obligatoirement disposer d’une délégation du personnel, dont les membres sont élus tous les cinq ans dans le cadre d’élections sociales.