Comprendre la TVA
October 22, 2025
Il est essentiel de comprendre la TVA et son impact sur les entreprises internationales pour rester en conformité. La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et la taxe sur les produits et services (TPS) sont des systèmes de fiscalité indirecte qui obligent les entreprises à facturer la taxe sur les ventes, sauf en cas d’exemption ou d’exonération, tout en autorisant la récupération de la TVA/TPS payée sur les achats directement liés à ces ventes taxables.
La TVA est une taxe à la consommation basée sur les transactions et prélevée à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement. Bien que la TVA/TPS soit collectée tout au long de la production et de la distribution, les entreprises éligibles récupèrent généralement la taxe qu’elles encourent, ce qui signifie que le système taxe effectivement la valeur ajoutée (marge). à chaque étape. Le coût final de la TVA/TPS est supporté par le consommateur final.
Comprendre la TVA et la TPS et leur fonctionnement pratique
La TVA et la TPS fonctionnent selon des principes similaires au niveau mondial, mais leur application dépend de l’endroit où une livraison est réputée avoir lieu et de la nature de ce qui est fourni. Cela fait de la TVA un domaine techniquement complexe de la conformité fiscale.
Les règles diffèrent selon que l’entreprise effectue ou non des fournitures :
- Biens ou services
- Transactions d’entreprise à entreprise (B2B) ou d’entreprise à consommateur (B2C)
- Services numériques, services financiers ou terrains et propriétés
Par exemple, les livraisons de terrains et de biens immobiliers peuvent donner lieu à des obligations d’enregistrement et de déclaration de la TVA dans le pays où le bien est situé, quel que soit le lieu d’établissement du fournisseur.
Comprendre les exonérations de TVA et les restrictions à la récupération
Les systèmes de TVA prévoient des exonérations spécifiques, qui sont souvent définies de manière étroite et varient d’une juridiction à l’autre. Les livraisons exonérées peuvent affecter de manière significative la capacité d’une entreprise à récupérer la TVA sur ses coûts.
Cela rend complexe la détermination de la TVA encourue :
- Entièrement recouvrable
- Partiellement recouvrable
- Irrécupérable et donc un coût direct pour l’entreprise
Une classification correcte est essentielle, car les erreurs peuvent entraîner un trop-perçu d’impôt, un sous-recouvrement ou des pénalités à la suite d’un contrôle de l’administration fiscale.
Différences internationales de TVA et variations locales
Bien que la TVA repose sur des principes communs, sa mise en œuvre au niveau local varie considérablement.
- Dans certains pays, les systèmes de TVA/TPS diffèrent d’un État ou d’une région à l’autre (par exemple, au Brésil).
- Dans l’Union européenne, la TVA fonctionne dans un cadre commun, mais chacun des 27 États membres de l’UE applique ses propres règles, taux et pratiques administratives.
- En dehors de l’UE, les régimes de TVA et de TPS peuvent être très différents en termes de champ d’application, d’exigences de conformité et de mise en œuvre.
Par conséquent, la conformité à la TVA doit être évaluée pays par pays.
Comprendre la TVA sur les livraisons transfrontalières et numériques
Les obligations en matière de TVA et de TPS peuvent survenir même lorsqu’une entreprise n’a pas de présence physique dans le pays où se trouvent les clients.
Par exemple, les entreprises qui fournissent :
- Contenu numérique
- Services de diffusion en continu
- Logiciels téléchargés ou services basés sur un site web
Les particuliers peuvent être tenus de s’enregistrer à la TVA/TPS et de déclarer la taxe dans le pays de résidence du client. Depuis 2021, de nombreuses juridictions ont élargi et renforcé les règles relatives à la TVA numérique, et l’application de ces règles s’est considérablement accrue jusqu’en 2024 et 2025.
Pourquoi il est important pour les entreprises internationales de comprendre la planification de la TVA
Chaque fois qu’une entreprise fait du commerce international, elle doit examiner les systèmes de TVA/TPS applicables et demander l’avis d’un spécialiste pour s’en assurer :
- Les obligations d’enregistrement sont identifiées à temps
- Le traitement correct de la TVA est appliqué aux livraisons
- Les possibilités de récupération sont maximisées
- Les risques et les pénalités liés à la conformité sont évités
Les erreurs en matière de TVA ne résultent souvent pas d’une négligence, mais d’une mauvaise compréhension des règles locales ou d’un manque de coordination des conseils entre plusieurs juridictions.
Soutien en matière de TVA par le biais du réseau Kreston Global
Kreston dispose de spécialistes de la TVA au sein de son réseau mondial de cabinets dans 110 pays, ce qui lui permet de disposer d’une expertise locale coordonnée, soutenue par une surveillance internationale. Connectez-vous avec nous sur les médias sociaux ici.
Que vous vous développiez à l’étranger, que vous fournissiez des services numériques, que vous gériez des exonérations complexes ou que vous révisiez les dispositions existantes en matière de TVA, nous serions heureux de discuter de vos problèmes et de vos exigences et de vous fournir un soutien pratique et axé sur les aspects commerciaux de la TVA.
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Questions fréquemment posées sur la TVA
La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est une taxe à la consommation prélevée sur les biens et les services à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement. Les entreprises collectent la TVA sur les ventes et peuvent récupérer la TVA payée sur les achats connexes, le coût final étant supporté par le consommateur.
La TVA et la TPS fonctionnent selon des principes similaires, taxant la valeur ajoutée à chaque étape de la fourniture. La terminologie et les règles détaillées varient d’un pays à l’autre, mais les deux systèmes sont des formes d’impôts indirects sur la consommation.
Une entreprise peut être tenue de s’enregistrer à la TVA si elle dépasse un seuil d’enregistrement local, effectue des livraisons imposables dans un pays ou fournit certains biens ou services (tels que des services numériques) à des clients dans cette juridiction, même si elle n’y est pas physiquement présente.
Oui, la TVA peut s’appliquer à la fois aux biens et aux services. Les règles diffèrent selon la nature de la prestation, la localisation du fournisseur et du client, et selon qu’il s’agit d’une transaction d’entreprise à entreprise ou d’entreprise à consommateur.
Les exonérations de TVA s’appliquent à des types spécifiques de prestations définies par la loi. Les livraisons exonérées empêchent généralement les entreprises de récupérer la TVA sur les coûts connexes, ce qui peut augmenter la charge fiscale globale si elle n’est pas gérée correctement.
La TVA encourue sur les dépenses professionnelles peut être entièrement, partiellement ou non récupérable en fonction du type de fourniture effectuée et des règles locales en matière de TVA. Les restrictions de récupération s’appliquent généralement en cas de fournitures exonérées.
Oui. Bien que les systèmes de TVA partagent des principes communs, les règles, les taux, les exonérations et les exigences administratives varient d’un pays à l’autre et, dans certains cas, au sein des régions ou des États d’un même pays.
La TVA peut s’appliquer aux transactions transfrontalières, y compris aux livraisons effectuées par des entreprises qui ne sont pas établies dans le pays du client. Les règles relatives au lieu de prestation déterminent le lieu où la TVA est due.
Dans de nombreux pays, la TVA s’applique aux services numériques tels que le streaming, les téléchargements et le contenu en ligne. Les entreprises peuvent être tenues de s’enregistrer et de déclarer la TVA dans le pays de résidence du client.
Un traitement incorrect de la TVA peut entraîner des pénalités, des intérêts et des coûts fiscaux irrécupérables. Une bonne planification de la TVA aide les entreprises à rester en conformité, à gérer leur trésorerie et à réduire le risque fiscal lorsqu’elles opèrent à l’échelle internationale.
