Faire des affaires en Porto Rico

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

Le département d’État du gouvernement de Porto Rico propose des services en ligne pour les sociétés, les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés de personnes à responsabilité limitée.

Quel est l'investissement minimum requis ?

Aucun investissement minimum n’est requis.

Comment puis-je obtenir un financement ?

Fonds propres, banque privée, marchés des capitaux.

Quelles sont les obligations légales pour créer mon entreprise ?

Les sociétés sont classées en sociétés nationales ou étrangères et en sociétés à but lucratif, à but non lucratif ou d’utilité publique.

– Sociétés nationales – Ce sont les sociétés créées en vertu de la loi générale sur les sociétés de Porto Rico (General Corporations Act). Il s’agit donc de sociétés de Porto Rico.
– Sociétés étrangères – Il s’agit des sociétés créées en vertu des lois d’autres pays et d’autres États des États-Unis. Pour qu’une société étrangère puisse opérer et faire des affaires à Porto Rico, elle doit obtenir l’autorisation du Département d’État du Commonwealth de Porto Rico.
– Sociétés à but lucratif – Il s’agit de sociétés nationales ou étrangères dont les propriétaires tirent un avantage économique de son fonctionnement en fonction de leur participation à l’entreprise.
– Sociétés à but non lucratif – Il s’agit de sociétés nationales ou étrangères dont le produit des opérations, le cas échéant, est utilisé pour promouvoir les objectifs de la société elle-même et non pour bénéficier financièrement des membres de cette entité par le biais de la distribution de bénéfices.
– Société d’utilité publique – Il s’agit d’une société nationale ou étrangère dont l’objectif principal est l’utilité publique. En d’autres termes, son objectif principal n’est pas de générer des bénéfices nets, mais s’il y en a, ils peuvent être distribués à ses propriétaires.

Quelle structure dois-je envisager ?

Il existe des avantages et des inconvénients quant au modèle d’entité commerciale à envisager pour une entreprise, et il n’y a pas de réponse unique, tout dépend de la situation et des besoins spécifiques de l’entreprise. Voici un bref aperçu des différents modèles d’entités commerciales :

Société nationale :

– Organisé selon les lois de Porto Rico.
– Responsabilité limitée et cloisonnement des activités à Porto Rico
– Il donne l’impression d’une entreprise locale, avec une certaine longévité.
– Déposer une déclaration d’impôt sur les sociétés et payer l’impôt sur les bénéfices mondiaux de la société.
– Les états financiers vérifiés doivent être déposés avec les déclarations fiscales statutaires de Porto Rico lorsque les recettes brutes des opérations de Porto Rico sont égales ou supérieures à 3 millions de dollars au cours de l’année comptable. Il est également possible de remplir un rapport d’attestation de procédures convenues/de conformité au lieu des états financiers vérifiés lorsque les recettes brutes pour la période sont supérieures à 3 millions de dollars mais inférieures à 10 millions de dollars. Un audit des états financiers est obligatoire lorsque les recettes brutes de l’année atteignent ou dépassent 10 millions de dollars.

Société étrangère (succursale ou filiale de l’entreprise étrangère) :

– Une société étrangère ne peut pas exercer d’activité à Porto Rico avant d’avoir reçu l’autorisation du secrétaire d’État.
– La succursale n’est pas une entité juridique distincte, mais une extension de la société mère à l’étranger et la filiale est une entité juridique distincte.
– Prévoit une responsabilité limitée ou un cloisonnement des activités de Porto Rico.
– Déposer une déclaration d’impôt sur les sociétés et payer l’impôt sur les bénéfices de la société provenant des activités de Porto Rico.
– La succursale est soumise à un impôt sur les bénéfices de la succursale de 10 % sur les avances à la société mère.
– Le rapatriement effectif des dividendes par la filiale sera soumis à une retenue à la source de 10 %.
– L’obligation d’auditer les états financiers s’applique aux sociétés étrangères de la même manière qu’aux sociétés nationales.

Partenariat :

– Les sociétés de personnes sont des entités intermédiaires et les bénéfices sont attribués aux membres qui paient ensuite l’impôt sur le revenu sur ces bénéfices à titre personnel.
– L’obligation d’auditer les états financiers s’applique aux sociétés de personnes de la même manière qu’elle s’applique aux sociétés de capitaux.

Partenariat à responsabilité limitée :

– Les membres (associés) ont une responsabilité limitée.
– Les bénéfices sont attribués aux membres qui paient ensuite personnellement l’impôt sur le revenu sur ces bénéfices.
– L’obligation d’auditer les états financiers s’applique aux sociétés à responsabilité limitée de la même manière qu’elle s’applique aux sociétés nationales.

Société à responsabilité limitée :

– Toute personne physique ou morale peut constituer une société à responsabilité limitée à Porto Rico, et les statuts doivent être déposés auprès du Département d’État.
– Responsabilité limitée et cloisonnement des activités à Porto Rico
– Aux fins de l’impôt sur le revenu, les sociétés à responsabilité limitée sont imposées de la même manière que les sociétés de capitaux, mais elles peuvent choisir d’être imposées comme des sociétés de personnes. Toute société à responsabilité limitée étrangère autorisée à faire des affaires à Porto Rico et déclarant ses revenus en tant qu’entité intermédiaire dans son pays d’origine sera tenue de déclarer ses revenus de la même manière à Porto Rico et ne pourra pas opter pour l’impôt sur les sociétés.
– L’obligation d’auditer les états financiers s’applique aux sociétés à responsabilité limitée de la même manière qu’elle s’applique aux sociétés nationales.

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

Impôt sur le revenu des sociétés :

– L’impôt normal sur le revenu des sociétés se compose d’un impôt normal sur le revenu et d’une surtaxe.
– L’impôt normal est calculé sur le revenu net imposable de la société. Le taux d’imposition normal est de 18,5 %.
– La surtaxe est calculée sur le revenu net surtaxé (revenu net imposable moins la déduction de la surtaxe de 25 000 $). Les taux de surtaxe varient de 5 % à 19 %.

Impôt sur le revenu des personnes physiques :

– Les personnes physiques résidant à Porto Rico sont soumises à la législation fiscale de Porto Rico.
– Si la personne a été présente à Porto Rico pendant au moins 183 jours au cours de l’année, elle est présumée résidente.
– La personne est assujettie à l’impôt sur le revenu de Porto Rico sur les revenus de source portoricaine.
– Les taux d’imposition des particuliers varient de 7 % pour les revenus imposables supérieurs à 9 000 dollars à 33 %.

Taxe de sécurité sociale :

– Les employeurs et les employés doivent également payer la taxe de sécurité sociale à Porto Rico.
– Les dispositions de la loi américaine sur l’assurance vieillesse, survivants et invalidité (“OASDI”) et la taxe sur l’assurance hospitalisation (Medicare), communément appelées FICA ou sécurité sociale, sont applicables à Porto Rico.
– Le taux d’imposition de la sécurité sociale est de 6,20 % et celui de Medicare de 1,45 %.

Assurance chômage et invalidité :

L’assurance chômage et l’assurance invalidité sont gérées par le département des ressources humaines et du travail de Porto Rico (PRDOL). Les entreprises doivent obtenir un numéro de compte séparé spécifique pour les dépôts PRDOL. Une assurance invalidité temporaire peut être souscrite à titre privé ; la preuve de cette assurance doit être déposée auprès du PRDOL. Le PRDOL gère également l’assurance des chauffeurs pour les entreprises dont les employés conduisent des véhicules à moteur.

Fonds d’indemnisation des travailleurs :

Les employeurs sont tenus de souscrire une police d’assurance contre les accidents du travail délivrée par la Corporation du fonds d’assurance de l’État (Corporación de Fondo del Seguro del Estado (CFSE), selon son acronyme espagnol). Les primes d’assurance varient en fonction du niveau de risque attribué aux employés.

Taxe sur les ventes et l’utilisation (SUT) :

– La SUT est imposée à un taux de 10,5 % au niveau de l’État et de 1 % au niveau de la municipalité. Le SUT s’applique généralement à toutes les ventes au détail, y compris les commandes par correspondance, la vente de biens meubles corporels ou de services, les frais d’admission, le stockage, l’utilisation ou la consommation à Porto Rico.
– Un taux spécial de 4 % est appliqué aux services rendus d’entreprise à entreprise et aux services professionnels désignés, à savoir les services juridiques et les services fournis par des professionnels dûment agréés.
– Un impôt spécial de 4 % s’applique également aux services rendus par un non-résident à une personne située à Porto Rico, quel que soit l’endroit où le service a été rendu, à condition que ce service soit directement ou indirectement lié aux opérations à Porto Rico.

Taxe municipale sur les licences :

– La loi portoricaine autorise les municipalités à imposer et à percevoir une taxe municipale sur les licences basée sur le volume d’affaires, à hauteur de 0,5 % des recettes brutes.

Impôt sur les biens immobiliers et personnels :

– La loi portoricaine autorise le Centre de recouvrement des recettes municipales (CRIM) à imposer et à percevoir l’impôt foncier sur la valeur estimée des biens immobiliers de l’entreprise. Le taux varie de 8,03 % à 12,83 % en fonction de la municipalité dans laquelle se trouve le bien immobilier.

– L’impôt sur les biens personnels est également imposé et perçu sur la valeur de tout bien personnel détenu par une entreprise au dernier jour de l’année civile. Le taux varie entre 5,80 % et 10,33 %.

Y a-t-il autre chose que je devrais savoir ?

Loi sur le code d’incitation de Porto Rico : Un outil de développement économique basé sur la responsabilité fiscale, la transparence et la facilité de faire des affaires.

Afin de promouvoir les conditions nécessaires pour attirer les investissements des industries, soutenir les petits et moyens commerçants, relever les défis en matière de soins médicaux et d’éducation, simplifier les processus, optimiser et fournir une plus grande transparence, la loi 60-2019 a été signée, qui établit le nouveau Code d’incitations de Porto Rico.

Loi sur le code d’incitation de Porto Rico : Son principal objectif est de promouvoir le développement économique de notre île. Elle apporte des certitudes quant aux types d’incitations offertes par Porto Rico pour attirer les investissements et créer des emplois dans des secteurs importants et traditionnels tels que l’industrie manufacturière, le tourisme et l’agriculture, ainsi que l’aérospatiale, les biosciences, la technologie, les énergies renouvelables, l’entreprenariat et les services à l’exportation. En outre, il définit de nouvelles mesures incitatives pour soutenir les secteurs émergents, tels que les industries de la création, de l’eSport et du divertissement. Il repose sur des paramètres qui permettront de mesurer son efficacité et le retour sur investissement de toutes les mesures d’incitation accordées.

– Porto Rico est un endroit intéressant pour établir le siège d’une entreprise si plus de 90 % du revenu brut de l’entité provient de services exportés et que ces services sont considérés comme des services stratégiques.

– Ces entreprises bénéficient d’un taux d’imposition fixe de 4 % sur le revenu net des services d’exportation, d’une exonération de 100 % sur les distributions de dividendes et d’une exonération de 90 % sur l’impôt foncier et l’impôt municipal.

– Porto Rico offre également aux entreprises éligibles des incitations fiscales très attrayantes qui comprennent un taux fixe d’imposition sur le revenu des sociétés (de 4 à 8 %) – l’un des plus bas par rapport à n’importe quelle juridiction américaine – diverses exonérations fiscales et déductions spéciales, le remboursement des dépenses de formation et un traitement fiscal spécial pour les activités pionnières.