Kreston Partnership
April 11, 2024
April 11, 2024
Wellington Calobrizi, associé chez Kreston KBW Auditores, apporte son expertise en matière d’impôts directs et son expérience des projets avec les grandes marques. En tant qu’associé de b2finance, il a établi leur premier bureau à Curitiba-PR, spécialisé dans l’audit, le BPO, le conseil fiscal, l’évaluation et les services informatiques. Diplômé en sciences comptables de la FECAP, Wellington est connu pour son esprit d’entreprise et ses connaissances en matière de conseil fiscal.
March 13, 2024
Sector: Finances
La réforme fiscale au Brésil, un sujet qui a stagné pendant des décennies, prend de l’ampleur. En tant qu’économie florissante en Amérique latine, le rythme auquel les réglementations sont aujourd’hui mises en place met à l’épreuve le secteur des affaires. Récemment, la nouvelle loi fiscale a été approuvée par la Chambre des députés en juillet 2023 et a ensuite été examinée par le Sénat en octobre 2023.
Autrefois au centre du discours national, cette réforme promettait des changements transformateurs dans la sphère fiscale du pays. Au cours de ces bouleversements, une question pressante s’est posée : Comment les petites entreprises allaient-elles réagir à ces changements et quels étaient les avantages potentiels pour les PME ? Dans un souci de clarté, BWise a analysé la réforme fiscale pour ses clients, en soulignant ses implications possibles pour les activités quotidiennes des petites entreprises au Brésil.
L’histoire de la réforme fiscale au Brésil s’étend sur plusieurs décennies et a atteint un point culminant avec l’approbation du texte de la PEC 45/19, un acte législatif essentiel au cœur de la réforme. Plusieurs considérations essentielles sont apparues lors de l’examen de la proposition au Sénat fédéral.
Tout d’abord, la proposition d’unification des taxes dans le cadre du système de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a signifié un changement monumental dans la structure fiscale du pays. Les impôts fédéraux, dont l’IPI (impôt sur les produits industrialisés), le PIS (intégration sociale et formation du patrimoine des fonctionnaires), et la Cofins (contribution au financement de la sécurité sociale), sont également des taxes.
Financement de la sécurité sociale), devaient faire l’objet d’une restructuration. Simultanément, les impôts des États et des municipalités ont été révisés avec l’introduction de la taxe sur les produits et services (IBS). Cette restructuration visait à rendre le cadre fiscal existant plus cohérent et plus simple.
En outre, la réforme a introduit une taxe sélective (IS) ciblant les produits ayant un impact sur la santé ou l’environnement, marquant ainsi un engagement en faveur de la durabilité et de la santé publique. La détermination des taux d’imposition a été régie par une loi complémentaire, ce qui a ajouté un niveau de précision législative à la réforme. D’autres délibérations ont porté sur les exemptions et les mécanismes de remboursement, en mettant l’accent sur les secteurs et les populations à faible pouvoir d’achat.
Pour les petites entreprises qui relèvent de Simples Nacional, avec une
de 4,8 millions de R$, l’impact de la réforme fiscale a été de 2,5 millions de R$.
moins prononcée. Ces entreprises pourraient continuer à bénéficier des avantages du régime existant, mais avec un changement de vocabulaire fiscal. Néanmoins, plusieurs considérations sont pertinentes :
La réforme visait à rationaliser et à simplifier la structure fiscale, en réduisant potentiellement le nombre d’impôts. Même pour les entreprises relevant de Simples Nacional, qui suivaient déjà un modèle fiscal simplifié, la diminution des coûts fiscaux pourrait se traduire par une réduction des impôts.
dépendent des changements de taux proposés. La réforme a permis aux entreprises Simple Nacional d’utiliser des crédits d’impôt, une possibilité qui n’existait pas auparavant dans le cadre du régime. Cette modification pourrait conduire à un paysage financier plus dynamique pour ces entreprises.
Un autre avantage était la possibilité pour les entreprises de Simples Nacional d’opter pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), bien qu’elle ne soit pas obligatoire. La décision d’adopter la TVA peut être bénéfique en fonction de la position de l’entreprise dans la chaîne commerciale au sens large. Alors que les fournisseurs ou les entités fortement impliquées dans les intrants auraient pu trouver des avantages à la TVA, les prestataires de services auraient pu considérer Simples Nacional comme un modèle plus attrayant.
Les entreprises ont été encouragées à solliciter des conseils comptables spécialisés afin d’obtenir des informations complètes.
comprendre l’impact de ces mises à jour fiscales sur la conduite des affaires au Brésil. Cela était d’autant plus important que la planification fiscale, facilitée par les modèles de comptabilité en ligne, est devenue un outil accessible aux petites entreprises pour évaluer la faisabilité du passage à la TVA proposée par la réforme fiscale. BWise peut offrir un soutien stratégique, permettant aux petites entreprises d’assurer une croissance durable.
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Tatiana Andrade, directrice chez Kreston KBW Brazil, est une professionnelle chevronnée qui possède une expertise en anglais avancé, en comptabilité, en gestion fiscale et en conseil. Forte d’une solide expérience en matière d’audit, elle excelle dans la direction d’équipes, avec l’appui d’un MBA en développement humain pour les cadres. L’engagement de Tatiana en faveur de l’excellence garantit une prestation de services de premier ordre dans le paysage financier complexe.
Sector: GSE
Tatiana Andrade, partenaire de Kreston KBW Auditores, estime que les investissements au Brésil bénéficieront d’une croissance économique stimulée par la réforme du marché et l’ESG, ce qui attirera l’optimisme des entreprises internationales et locales.
L’activité économique du Brésil a augmenté de 2,45 % en 2023, dépassant les prévisions initiales selon lesquelles la croissance serait faible en raison des taux d’intérêt élevés. Au début de l’année dernière, les économistes privés estimaient que l’économie croîtrait de moins de 1 %, alors que les prévisions actuelles indiquent une expansion de 2,9 %, selon une enquête hebdomadaire menée par la banque centrale brésilienne.
Le Brésil est donc l’économie latino-américaine la plus performante. Avec un nouveau gouvernement qui se concentre sur la réforme du marché et de la fiscalité et qui met l’accent sur l’ESG, les entreprises locales prévoient une année faste, car les clients internationaux affluent sur ses côtes.
“En particulier au cours du second semestre 2023 et des deux premiers mois de 2024, nous avons constaté une augmentation significative de la demande de la part des entreprises étrangères désireuses d’obtenir un certain nombre d’informations sur le marché de l’emploi.
d’assistance pour s’établir ou augmenter leur volume d’affaires au Brésil”, a déclaré le
Tatiana Andrade, partenaire de Kreston KBW Auditores. “Cela montre un excellent scénario à moyen et long terme. À titre d’exemple, la recherche de nouveaux clients internationaux dans notre bureau a augmenté d’environ 40 % par rapport à l’année précédente.
pour la même période de l’année précédente, ce qui représente une augmentation significative pour notre zone internationale”.
Au sein de Kreston KBW Auditores, Andrade a constaté que les
Le secteur des services est le plus demandeur de compétences en matière de conseil, en particulier dans les domaines de la technologie et du marketing numérique.
Le système fiscal brésilien est depuis longtemps compliqué et frustrant, et bien qu’une réforme ait été promise, on en est encore loin. En 2023, le congrès brésilien a approuvé une importante réforme fiscale dont le vote était bloqué depuis de nombreuses années. Toutefois, il faudra environ dix ans pour que la proposition approuvée soit pleinement mise en œuvre et les experts fiscaux ne s’entendent pas sur l’ampleur des avantages qu’elle apportera aux entreprises.
M. Andrade estime que lorsque la réforme interviendra, elle n’apportera pas beaucoup de simplification et que l’augmentation de la charge fiscale passera de 20 % actuellement à environ 28 %. Mais c’est une bonne nouvelle pour le bureau local.
“Nous avons reçu de nombreuses demandes de renseignements de la part de clients nationaux et surtout internationaux, qui sont très impatients de voir dans quelle mesure cette mesure aura un impact sur leurs activités”, a déclaré M. Andrade.
Le marché international est important pour Kreston KBW Auditores, car c’est là qu’il peut apporter la plus grande valeur ajoutée. Les clients internationaux bénéficient d’une assistance complète, depuis l’ouverture de la société et la stratégie d’implantation géographique jusqu’à l’assistance en matière de planification fiscale. Les associés fondateurs ont une grande expérience du marché national et international et sont tous issus de multinationales de l’audit, y compris les Big Four.
Avec l’arrivée au pouvoir d’un nouveau gouvernement de gauche désireux de collaborer avec les pays étrangers, l’Union européenne est en train de se doter d’un nouveau système d’information.
des investisseurs, un environnement commercial en pleine maturation et une pression agressive en faveur de la transparence des entreprises pour faciliter les rapports ESG, Andrade s’attend à ce que l’année 2024 soit une année fructueuse.
“Notre stratégie est de croître de 20 % par rapport au chiffre d’affaires”, a-t-elle déclaré. “Nous avons renforcé notre équipe en procédant à des recrutements importants en 2023 et nous ressentons aujourd’hui les effets de ces nouvelles embauches. Un moment intéressant pour notre bureau est l’augmentation de la demande pour l’ESG, notre partenaire dans le domaine de la durabilité aura un grand défi à relever. Nous pensons que le secteur de l’ESG connaîtra une croissance de plus de 100 % par rapport aux années précédentes.”
L’ESG est un moteur important pour les entreprises brésiliennes qui recherchent la transparence. Cela signifie que des compétences telles que l’audit deviendront encore plus importantes, car les auditeurs seront essentiels pour garantir la qualité des informations ESG fournies par les entreprises auditées aux investisseurs, aux parties prenantes et aux régulateurs.
“Au Brésil, les entreprises cotées en bourse doivent divulguer dans leurs états financiers les effets de l’ESG sur leurs activités”, a déclaré M. Andrade. “Bien que cela ne soit pas obligatoire pour toutes les entreprises brésiliennes, de nombreux fonds n’investissent que dans celles qui ont une politique ESG bien définie, de sorte que les entreprises, même si elles ne sont pas obligées, nous ont demandé de les aider à mettre en œuvre l’ESG au Brésil.”
La technologie a eu un impact considérable sur la manière dont les cabinets comptables exercent leurs activités et le bureau brésilien réserve désormais une partie de ses revenus pour se tenir au courant des nouveaux développements.
“Un minimum de 3 % des recettes doit être consacré à l’investissement dans la technologie et la R&D”, a déclaré M. Andrade. “Les années précédentes, nous avons dépassé la barre des 5 % de notre chiffre d’affaires, mais je pense que cela a eu un effet direct sur notre croissance annuelle, qui est toujours supérieure à deux chiffres”.
Alors que le Brésil s’épanouit sous un nouveau gouvernement, il n’y a aucune raison pour que les nouveaux venus sur le marché ne profitent pas de cette vague d’optimisme.
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Sector: GSE
Les discussions sur les stratégies ESG sont de plus en plus fréquentes à l’échelle mondiale, et l’ESG au Brésil développe activement ses propres initiatives. La culture de la gouvernance environnementale, sociale et d’entreprise est un mouvement complexe et stratégique qui modifie la dynamique de l’économie mondiale et soulève une myriade de questions qui méritent d’être analysées avec soin.
Sur le plan législatif, la Chambre des représentants du Brésil a adopté la loi 2148/15, qui propose la réglementation du marché du carbone dans le pays et la mise en place du système brésilien d’échange de quotas d’émission de gaz à effet de serre (SBCE), qui fixe des plafonds d’émission et établit un marché pour la vente de crédits. Pour l’instant, nous attendons que la proposition soit analysée et approuvée par le Sénat.
Outre la mise en place d’une réglementation sans précédent au Brésil, des initiatives de ce type influencent considérablement l’environnement commercial national, et pas seulement en ce qui concerne les aspects nationaux.
Ce scénario est optimiste pour le Brésil et l’Amérique latine. Selon les informations contenues dans le Rapport sur l’investissement dans le monde 2023 de la CNUCED– United
Selon la Conférence des Nations unies sur le commerce et le développement, les investissements directs étrangers en Amérique latine et dans les Caraïbes ont augmenté de 51 %, atteignant 208 milliards de dollars en 2022. Au Brésil, l’augmentation a été de 70 % (86 milliards de dollars).
Selon le rapport, les investissements internationaux dans les secteurs et les activités liés aux objectifs de développement durable (ODD) – qui se rapportent aux objectifs de développement durable établis par les Nations unies – ont également augmenté en 2022, entraînant la croissance de projets dans les domaines de l’infrastructure, de l’énergie, de l’eau, de l’assainissement, des systèmes agricoles, de la santé et de l’éducation.
Tout d’abord, la loi n° 2 148/2015 fixe une limite pour les émissions de gaz à effet de serre dans le cadre de l’entreprise. Ainsi, elle propose que les entreprises qui dépassent les niveaux de pollution doivent compenser leurs émissions en achetant des crédits, tandis que celles qui ne respectent pas les plafonds d’émission reçoivent des quotas échangeables sur le marché.
L’objectif est de créer des incitations de manière à réduire les émissions et, par conséquent, l’impact des entreprises sur le climat.
Dans un deuxième temps, le marché réglementé des crédits compensatoires et de la génération de crédits basés sur le niveau d’émissions de gaz à effet de serre, lié au SBCE, entre en jeu. La proposition suggère un système dans lequel les quotas d’émission brésiliens (CBE) et les certificats de réduction ou d’élimination vérifiée des émissions (CRVE) peuvent être échangés.
En ce qui concerne la réglementation, des études indiquent déjà qu’elle pourrait entraîner des changements économiques positifs : selon une étude de Banco BV (BV Bank), le marché réglementé du carbone pourrait générer 48 milliards de R$ par an pour le pays.
En plus d’encourager de nouvelles pratiques dans les opérations commerciales, la mise en œuvre d’un marché guidé par une vision ESG suscite des débats et des initiatives dans le domaine de la fiscalité des organisations. Ces dernières années, l’adoption de taxes sur le carbone au Brésil et leurs conséquences potentielles en termes économiques, financiers et sociaux ont fait l’objet de discussions.
Cependant, un point qui n’est pas toujours rappelé et qui entraîne des défis particuliers concerne les prix de transfert dans le contexte de marchés mondialisés ou même dans le transfert de biens et de services entre des entreprises d’un même groupe mais ayant leur siège dans des pays différents.
Outre l’exigence que le prix arbitré soit conforme aux réglementations de la RFB dans le cas des entreprises brésiliennes – correspondant aux piliers de la gouvernance d’entreprise et de la gouvernance fiscale – la nouvelle adoption d’indicateurs ESG influence la dynamique macroéconomique entre les pays/multinationales eux-mêmes.
Par conséquent, les aspects délicats liés aux prix de transfert dans une perspective ESG englobent tout, des coûts de la chaîne de valeur à une analyse plus détaillée des risques d’une entreprise et de ses actifs de transfert en ce qui concerne les pratiques durables d’un point de vue organisationnel.
Enfin, au Brésil, le secteur de l’investissement est l’un des moteurs des pratiques ESG sur le marché. Des études récentes indiquent, par exemple, que les investisseurs brésiliens fondent également leurs décisions sur les informations ESG communiquées par les entreprises.
Il est donc devenu impératif pour les entreprises de prêter attention aux nouveaux paradigmes économiques qui s’orientent vers la durabilité, non seulement en termes de rhétorique, mais surtout pour rester attractives et compétitives sur des marchés où la durabilité n’est plus un objectif lointain.
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June 1, 2023
February 28, 2023
September 30, 2021
July 2, 2021
Sector: Industrie manufacturière et automobile, Technologie, médias et télécommunications
SENER est un groupe privé d’ingénierie et de technologie fondé en 1956. Elle cherche à offrir à ses clients les solutions technologiques les plus avancées et jouit d’une reconnaissance internationale pour son engagement en faveur de l’innovation, sa qualité et son indépendance.
SENER compte près de 2 500 professionnels répartis dans ses centres en Algérie, en Argentine, au Brésil, en Corée du Sud, au Canada, en Colombie, au Chili, en Chine, aux Émirats arabes unis, en Espagne, aux États-Unis, au Maroc, au Mexique, en Pologne, au Portugal, au Royaume-Uni et en Afrique du Sud. Elle exerce des activités dans les domaines de l’aérospatiale, de l’ingénierie et de la construction et détient des participations industrielles dans des sociétés actives dans le domaine de l’énergie et de l’environnement.
En 2013, le groupe SENER a créé SENER (Shanghai) Systems Company Limited pour fournir des services de haute qualité aux clients chinois. SENER (Shanghai) avait besoin de conseils financiers et fiscaux, de services de comptabilité et de personnel pour soutenir son développement. Elle a engagé Brighture pour fournir ces services en 2016.
Brighture fournit à SENER ses comptes de gestion, sa conformité fiscale et ses rapports, ainsi que des services de conseil et de planification fiscale pour l’aider à réduire ses obligations fiscales.
“Nous nous efforçons de comprendre les besoins de nos clients afin d’être réactifs et proactifs en matière de conseils et de solutions. Notre travail consiste à améliorer l’efficacité de nos clients et à veiller à ce que nous contribuions à la croissance de leurs activités”.
“En ce qui concerne l’opinion sur le service de Brighture, nous sommes plus que satisfaits du service fourni par Brighture. La communication avec Brighture est très facile. Tous les rapports préparés par Brighture sont bien organisés et envoyés à temps. Les données sont toutes correctes, etc. En un mot, nous sommes très heureux de travailler avec Brighture”.
M. Guangwu Liu
GM à SENER (Shanghai) Systems Company Limited
Sector: Industrie manufacturière et automobile
L’entreprise a plus de 60 ans d’expérience dans le développement et la production de composants automobiles. Elle possède des sociétés affiliées en Italie, aux États-Unis, au Mexique, au Brésil, en Chine et en Inde, et vend ses produits dans plus de 70 pays. Ses marchés comprennent les véhicules industriels, les autobus, les trains, les machines agricoles et de construction, les bateaux, les motos et les voitures.
Le groupe étendait ses activités au Brésil, en Chine, en Inde et au Mexique et recherchait des entreprises locales pour garantir le respect des lois locales et contrôler les états financiers des filiales à des fins de consolidation.
L’équipe de direction du groupe DOGA n’était pas satisfaite des performances des cabinets comptables locaux qu’elle utilisait à l’époque. Ils ont discuté de leurs besoins avec la société espagnole membre de Kreston, Kreston Iberaudit, à laquelle l’entreprise faisait déjà appel pour d’autres services. Kreston Iberaudit a expliqué les avantages de l’utilisation du réseau Kreston Global et DOGA a ensuite commencé à travailler avec Kreston Partnership au Brésil. Ils ont été tellement satisfaits de son travail qu’ils ont désigné des cabinets membres de Kreston Global en Inde et au Mexique (Kreston Rangamani & Kreston BSG) pour effectuer un travail similaire.
Montse Martin, directrice financière de la société, a déclaré : “Le groupe DOGA fait appel aux services des partenaires de Kreston en Espagne, au Brésil et en Chine depuis plusieurs années : “Le groupe DOGA fait appel aux services des partenaires de Kreston en Espagne, au Brésil et en Chine pour des questions d’audit, de fiscalité et de prix de transfert depuis plusieurs années. Grâce à cette relation mutuellement bénéfique, nous nous tournons maintenant vers les cabinets Kreston en Inde et au Mexique pour assister nos filiales internationales.
“Jusqu’à présent, nous avons été extrêmement impressionnés par le dévouement des partenaires de Kreston et par leur capacité à fournir un service personnalisé tout au long du processus, adapté aux exigences de chacun de nos affiliés”.
“La cohésion entre les membres du réseau est l’une des plus grandes forces de Kreston et nous nous réjouissons de leur soutien continu”.
Elena Ramírez Marín, partenaire client principal pour le groupe DOGA chez Kreston Iberaudit, a commenté l’événement :
“Il a été très gratifiant d’aider nos amis de DOGA à développer leurs opérations internationales. Ce travail a également mis en évidence les avantages considérables que le réseau Kreston Global offre à la fois aux clients et aux entreprises membres.
June 10, 2021