Faire des affaires en Ukraine

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

Jusqu’à 7 jours.

Quel est l'investissement minimum requis ?

L’investissement dépend de l’ampleur du projet.

Aucun capital social minimum n’est requis pour la société à responsabilité limitée (SARL), qui est la forme la plus populaire pour les moyennes et grandes entreprises.

Comment puis-je obtenir un financement ?

Vous pouvez vous financer par le biais de prêts bancaires – le taux moyen est de 16 à 22 % en monnaie locale (UAH, hryvna) – ou auprès d’investisseurs privés, y compris étrangers. Les investisseurs étrangers doivent obtenir l’autorisation nécessaire (certificat d’enregistrement de la Banque nationale d’Ukraine).

Quelles sont les obligations légales pour créer mon entreprise ?

LLC – est la forme la plus populaire et la plus optimale.

Cependant, il existe d’autres options de structures juridiques qui peuvent être ouvertes :

– un bureau de représentation de votre société étrangère
– société par actions – JSC (publique ou privée – en fonction de l’importance du capital)

Il existe également une forme d’entreprise connue sous le nom d’accord d’activité conjointe (Joint Activity Agreement), qui consiste à réunir deux ou plusieurs entités sans pour autant créer une nouvelle société.

Elles présentent toutes des avantages et des inconvénients. Le choix de l’une d’entre elles dépend de la situation et des besoins spécifiques de votre entreprise.

Pour la mise en place, vous devez

– choisir le nom et le formulaire ci-dessus.
– choisir une personnalité pour être fondateur (personne physique ou morale, y compris les non-résidents).
– choisir un directeur (personne physique uniquement, pour les étrangers – un permis de travail est nécessaire).
– soumettre le formulaire à un officier d’état civil ou à un notaire privé.
– L’administrateur doit se rendre dans une banque pour ouvrir un compte.

Quelle structure dois-je envisager ?

Établissement (une succursale de votre entreprise à l’étranger) :

– Il ne s’agit pas d’une entité juridique distincte, mais d’une extension de la société mère à l’étranger.
– Peut exercer tout ou partie des fonctions de la société mère, y compris (mais sans s’y limiter) la représentation.
– En raison de l’étendue de leurs pouvoirs, les succursales sont considérées comme exerçant des activités commerciales à des fins fiscales et sont donc soumises à l’impôt.
– Doit déposer un rapport annuel sur les activités de l’entité étrangère ainsi qu’une déclaration fiscale.

Société à responsabilité limitée – LLC :

– Il n’y a pas de capital social minimum.
– Le capital social de la société est constitué de la valeur nominale des parts de ses membres.
– L’apport d’un membre actionnaire peut être constitué d’argent, de titres et d’autres biens.
– Les participants versent le capital social dans un délai de six mois à compter de la date d’enregistrement de la société par l’État (ce délai peut être modifié dans l’acte constitutif).
– Le nombre de membres de la société n’est pas limité.
– Les membres ont une responsabilité limitée (à leurs cotisations / à la valeur de la partie payée de la cotisation de chaque participant).
– L’audit obligatoire des états financiers annuels des entreprises dépendra du chiffre d’affaires.

Société anonyme publique – PJSC/ Société anonyme privée – PJSC :

– Le capital social minimum ne peut être inférieur à 1250 salaires minimums au moment de la création (enregistrement) d’une société anonyme (en 2021 – 7 500 000 UAH, soit environ 272 331 USD). /
– Le nombre d’actionnaires est illimité. Les fondateurs d’une société par actions peuvent
– Un actionnaire peut aliéner ses actions sans le consentement des actionnaires ou de la société. / Un actionnaire ne peut aliéner ses actions sans le consentement des actionnaires ou de la société.
– La société peut placer des actions de manière publique ou privée. Les actions peuvent être distribuées par le biais d’une souscription ouverte et d’un achat en bourse. / La société ne peut procéder qu’à un placement privé d’actions.
– Il est également nécessaire de passer par la procédure d’inscription sur la liste. / Il n’est pas nécessaire de passer par la procédure d’inscription.
– Les états financiers annuels sont soumis au contrôle obligatoire d’un auditeur indépendant.
– Vous devez avoir votre propre site web pour divulguer des informations.
– Les décisions sont prises à la majorité simple des actionnaires présents à l’assemblée (sauf pour les questions pour lesquelles la loi exige une majorité qualifiée).
– Les actionnaires ne sont responsables des dettes de la société que dans la limite de leurs actions (ainsi que du montant non payé de leurs actions).

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

Le taux actuel de l’impôt sur les bénéfices en Ukraine est de 18 %. Le bénéfice imposable est calculé comme les revenus moins les dépenses.

(NB : les taux sont valables pour l’exercice fiscal jusqu’au 31/12/2021)

Que se passe-t-il si nous utilisons l’Ukraine pour créer notre société holding ?

Les taux d’imposition des revenus de dividendes sont les suivants

5% pour les dividendes payés par le payeur de l’impôt sur les bénéfices.

9% pour les dividendes payés par le payeur de l’impôt sur les bénéfices pour les non-résidents, les institutions de co-investissement, les entités commerciales qui sont les payeurs n° 1 de l’impôt sur les bénéfices (personnes morales). 1 de l’impôt sur les bénéfices (personnes morales).

18% pour les dividendes accumulés sur les actions ou autres droits sociaux qui ont le statut de préférence ou un autre statut qui prévoit le paiement d’un montant fixe de dividendes ou d’un montant dépassant le montant des paiements calculés sur toute autre action (droit social) émise par ce contribuable.

Toutefois, si l’Ukraine et le pays du non-résident ont conclu une convention visant à éviter la double imposition, le taux d’imposition des dividendes est déterminé par cette convention.

Que se passe-t-il si nous effectuons des transactions transfrontalières entre les sociétés du groupe ?

Les règles de prix de transfert en Ukraine sont généralement basées sur les lignes directrices de l’OCDE en matière de prix de transfert. Les règles s’appliquent aux contribuables dont les recettes annuelles (moins les impôts indirects) dépassent 150 millions d’UAH et qui effectuent des transactions contrôlées d’une valeur supérieure à 10 millions d’UAH avec une seule contrepartie.

Les transactions contrôlées comprennent

1. Transactions avec des parties liées non résidentes.
2. Ventes ou achats de biens et de services dans le cadre d’accords de commission avec des non-résidents.
3. Transactions entre parties liées (dont l’une est un non-résident) par le biais d’un ou plusieurs intermédiaires non liés qui n’exercent pas de fonctions importantes.
4. Transactions avec des non-résidents enregistrés dans les juridictions à faible taux d’imposition figurant sur la liste publiée par le Cabinet des ministères de l’Ukraine (CMU).
5. Transactions avec des non-résidents ayant des formes juridiques spécifiques (à inclure dans une liste qui sera publiée par l’UMC) qui ne paient pas d’impôt sur les sociétés ou ne sont pas résidents fiscaux du pays où ils sont enregistrés.

Quels sont les impôts sur l’emploi et la sécurité sociale à payer ?

En vertu de la législation ukrainienne, les résidents de l’Ukraine paient des impôts en Ukraine sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont soumis à l’impôt que pour leurs revenus de source ukrainienne. Toutefois, lorsqu’une convention de double imposition (CDI) applicable détermine d’autres règles, la CDI a la priorité sur la législation nationale ukrainienne.

Parmi les principaux impôts, qui s’appliquent aux revenus des particuliers, figurent l’impôt sur le revenu, l’impôt militaire temporaire et l’impôt foncier (ce dernier est payé annuellement pour les biens immobiliers, les véhicules de tourisme et les terrains possédés).

Qu’est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l’entreprise doit-elle être enregistrée ?

Selon la législation ukrainienne :

1) Une entité commerciale est tenue de s’enregistrer en tant que redevable de la TVA si, au cours des 12 derniers mois, le montant perçu dans le cadre de la vente de biens, de l’exécution de travaux et de la prestation de services dépasse au total 1 million d’UAH.
2) Une entité commerciale peut s’enregistrer volontairement comme redevable de la TVA.

La législation ukrainienne prévoit trois types de taux de TVA :

– Taux de 20 %, qui s’applique par défaut à tous les types de transactions soumises à l’impôt.
– Le taux de 0 % s’applique aux transactions expressément prévues par la loi, par exemple, un taux zéro s’applique à l’exportation de marchandises.
– Le taux de 7 % est appliqué dans les cas prévus par le code des impôts (par exemple, les échanges).

Y a-t-il autre chose que je devrais savoir ?

La législation fiscale change assez souvent, avec une tendance à l’harmonisation avec les approches de l’UE.

Par conséquent, il est fortement recommandé de contacter les sociétés de conseil locales pour obtenir des informations juridiques actualisées immédiatement avant d’ouvrir un projet.

Depuis l’obtention de l’indépendance de l’Ukraine en 1991, il existe un moratoire sur la vente des terres agricoles. Ces terres appartiennent à d’anciens paysans (membres des fermes collectives soviétiques réparties dans toute l’URSS), mais ils ne peuvent pas les vendre, seulement les louer. Le moratoire doit être annulé en juillet 2021, ce qui signifie que le marché des terres agricoles s’ouvre. Il permettra de réaliser le potentiel d’investissement du secteur agricole ukrainien.

Ces informations sont fournies à titre indicatif et ne remplacent pas les conseils d’un professionnel. Les informations contenues dans ce document ont été préparées au 1er juin 2021.