Taxe de vente et taxe d’utilisation
February 22, 2025
La taxe sur les ventes est similaire à la TVA/TPS en ce sens qu’elle est également prélevée sur les livraisons de biens et de services, mais il s’agit d’une taxe basée sur la consommation, prélevée sur la vente au consommateur final plutôt que sur l’ensemble de la chaîne d’approvisionnement. Elle s’applique par exemple aux États-Unis (“US”), mais pas dans tous les États. Environ 45 États imposent une taxe sur les ventes. Les États, ainsi que les juridictions locales, ont le pouvoir de décider de la fiscalité locale et des taux applicables ; il existe donc un grand nombre de variations dans la manière dont la taxe sur les ventes s’applique en fonction du lieu spécifique de la vente, du type de produit ou de service vendu, des conditions de la vente et de divers autres facteurs.
Qu’une entreprise soit située aux États-Unis ou à l’étranger, une autre question à prendre en compte est celle du nexus. Le Nexus, c’est-à-dire les liens qu’une personne entretient avec l’État, permet à ce dernier d’imposer à une société ou à une entreprise des exigences en matière de perception de la taxe sur les ventes. Étant donné que chaque État américain légifère et administre ses propres règles, chaque État doit être évalué indépendamment des autres pour déterminer s’il existe des exigences en matière de perception de la taxe sur les ventes. L’évaluation de ce lien, État par État, peut s’avérer relativement complexe, car les dispositions de chaque État sont très différentes. Le recours à un expert en fiscalité indirecte de Kreston peut simplifier cet exercice compliqué de nexus.
En complément de la taxe sur les ventes, une taxe distincte, appelée “taxe d’utilisation”, peut être due par une entreprise qui consomme des articles (qui ne sont pas revendus) alors que la taxe sur les ventes n’a pas été facturée par le vendeur. Les entreprises qui ne sont pas familiarisées avec ce domaine de la fiscalité devraient envisager de consulter un spécialiste de la taxe sur les ventes et l’utilisation de Kreston pour déterminer si des produits ou services spécifiques sont soumis à la taxe sur l’utilisation, le taux approprié à appliquer et la juridiction applicable à laquelle la taxe sur l’utilisation doit être versée.
Nous avons des spécialistes de la fiscalité indirecte dans notre réseau de cabinets Kreston Global, présent dans 110 pays à travers le monde. Nous serions ravis de discuter avec vous de vos problèmes et de vos besoins.
Pour en savoir plus
Taxe de vente et taxe d’utilisation des États-Unis
Chaque État et de nombreuses juridictions locales ont le pouvoir d'imposer une taxe sur les ventes et l'utilisation, sous réserve des restrictions constitutionnelles américaines.
