Roemenië VAT Guide
Eduard Pavel
Roemenië BTW spesialis
Hierdie gids is ‘n oorsig van Roemenië se Belasting op Toegevoegde Waarde (“BTW”)-stelsel, gefokus op hoe dit buitelandse besighede beïnvloed wat met Roemenië handel dryf. Dit is algemeen van aard en sal waarskynlik nie die besonderhede van jou scenario dek nie. Dit moet as sodanig gelees word en nie as raad vertolk word nie. Vir advies oor hoe jou besigheid deur Roemenië BTW geraak word, kontak asseblief ‘n Kreston Global Romania BTW-spesialis.
- Wat word die belasting genoem?
- Wat is die belastingowerheid?
- Watter tipe belasting is dit?
- Waarop is dit verskuldig?
- Wat is die BTW-koerse?
- Hoe lyk 'n BTW-nommer?
- Is daar 'n registrasielimiet?
- Wanneer moet 'n nie-gevestigde entiteit registreer?
- Wanneer is die plek van voorsiening in die Roemenië?
- Enige spesiale reëls?
- Het 'n nie-gevestigde entiteit 'n fiskale verteenwoordiger nodig?
- Hoe gereeld moet BTW-opgawes ingedien word? Word boetes opgelê vir laat registrasie?
- Word boetes in ander omstandighede opgelê?
- Kan BTW wat deur oorsese besighede aangegaan word, verhaal word?
- Kan BTW afgetrek word?
- Moet ek 'n faktuur uitreik?
- Ander
Wat word die belasting genoem?
BTW – Belasting op Toegevoegde Waarde
Wat is die belastingowerheid?
Nasionale Agentskap vir Fiskale Administrasie (ANAF)
Watter tipe belasting is dit?
Verbruiksgebaseerde belasting op verbruikers, op saketransaksies en invoere
Waarop is dit verskuldig?
Belasbare omset – BTW word by die waarde van lewerings van goedere en dienste gevoeg waar die ‘plek van lewering’ Roemenië is
Wat is die BTW-koerse?
Belasbaar:
19% – verstek (standaard) koers
9% – verlaagde tarief
5% – nulkoers
Vrygestel:
Vrystellings vir spesifieke dienste/goedere
9% – verlaagde tarief bv
- Medisynes
- Kos
- Hotelverblyf en soortgelyke
- Landbou-insette
- Watervoorsiening en riooldienste
- Restaurant behalwe alkohol
5% – verlaagde tarief bv
- Boeke
- Toegang tot museums en geleenthede
- Organiese kos
- Sonpanele en ekovriendelike verhittingstelsels
- Verhittingsvoorsiening vir bevolking en openbare fasiliteite in die koue seisoen
- Vryetyd passasiersvervoer
- Huise – onderhewig aan beperkings (waarde minder as EUR 120 000, oppervlakte minder as 120 vkm, verkoop aan individue)
Vrygestel van BTW bv
- Finansies
- Versekering
- Eiendom – ou huise, landbougrond (opsioneel)
- Hospitalisasie
- Tandheelkunde
- Onderwys deur kwalifiserende liggame
Hoe lyk 'n BTW-nommer?
RO 8025280
Is daar 'n registrasielimiet?
Vir Roemeens gevestigde besighede – EUR 60,000 Vir nie-Roemeens gevestigde besighede – NIL
Wanneer moet 'n nie-gevestigde entiteit registreer?
As dit goedere in Roemenië invoer of verhandel of as die plek van lewering van dienste geag word Roemenië te wees, tensy die koper beskou word as die persoon wat verantwoordelik is vir die betaling van die belasting.
Wanneer is die plek van voorsiening in die Roemenië?
‘n Verskaffing van goedere wat in Roemenië plaasvind. Ook spesiale reëls vir dienste, maak nie saak waar die verskaffer behoort nie, soos:
- B2B-dienste (aan Roemeense besighede)
- Grond en eiendom verwant
- Digitaal, telekommunikasie en uitsaaiwese
- Dienste, insluitend toelatings, gekoppel aan fisiese prestasie, insluitend artistieke, kulturele, opvoedkundige, sport, vermaak, uitstallings en konferensies/vergaderings
- Restaurant en spyseniering
- B2C-tussengangerdienste
- Huur van vervoermiddels
- Passasiers- en vragvervoer
Enige spesiale reëls?
- Elektronies verskaf dienste en afstand •
- verkope – onderhewig aan OSS-skema
- Verskaffing van Tweedehandse goedere
- Dienste verskaf deur reisagente
- Voorsiening van beleggingsgoud, kuns, oudhede
Het 'n nie-gevestigde entiteit 'n fiskale verteenwoordiger nodig?
Fiskale verteenwoordiging word nie vir EU-maatskappye vereis nie.
Fiskale verteenwoordiging word vereis vir nie-EU-maatskappye. Die verteenwoordiger moet gesamentlike verantwoordelikheid aanvaar vir die betaling van die belasting.
Hoe gereeld moet BTW-opgawes ingedien word? Word boetes opgelê vir laat registrasie?
Maandeliks, of kwartaalliks vir klein ondernemings (jaarlikse belasbare verkope onder EUR 100,000)
Ja – tot 5 jaar – die onbetaalde belasting is verskuldig plus ‘n % boete (0.03% per dag standaard + 0 – 0.08 per dag afhangende of die registrasie en die BTW-opgawes ingedien word na aanleiding van die belastingbetaler-inisiatief of as gevolg van die owerhede se bevindings. Die 0,08% per dag kan tot kwartaal verminder word indien dit onmiddellik betaal word. Versuim om die BTW-opgawe in te dien wanneer dit verskuldig is, is onderhewig aan ‘n boete van 100 Euro.
Word boetes in ander omstandighede opgelê?
• Laat betaling: 0,03% per dag
• Boete vir die verklaring van ‘n kleiner bedrag – 0.08% per dag (verminder tot ‘n kwart indien onmiddellik betaal word)
• Boetes vir verskeie BTW-opgawes (gereelde BTW-opgawe – EUR 100 Euros, binnelandse lys van transaksies tot EUR 1 000, EU BTW-opgawe
– EUR 100
Kan BTW wat deur oorsese besighede aangegaan word, verhaal word?
Waar ‘n nie-Roemeens gevestigde entiteit BTW in Roemenië aangaan terwyl hy sake doen, soos om ‘n konferensie by te woon, mits daar geen registrasievereiste in Roemenië is nie. Reëls verskil vir EU- en nie-EU-entiteite.
Kan BTW afgetrek word?
BTW aangegaan op uitgawes kan teruggeëis word waar dit gebruik word in verband met ‘belasbare’ verkope (BTW-onderworpe verkope, uitvoer, B2B-dienste belasbaar in ‘n ander land, intergemeenskapsverkope). Formele vereistes word bygevoeg.
BTW op uitgawes wat in verband met vrygestelde lewerings gebruik word, kan gewoonlik nie teruggeëis word nie.
Moet ek 'n faktuur uitreik?
Fakture moet opgehef word behalwe:
- Verkope deur winkels gemaak indien ‘n elektroniese kwitansie uitgereik word.
- Toegang tot museums, teaters, sportgeleenthede. Daar is spesifieke vereistes vir wat op BTW-fakture ingesluit is. Fakture kan in buitelandse valuta opgesamel word, maar die BTW-bedrag moet in plaaslike geldeenheid (RON) gekwoteer word.
Ander
Omgekeerde heffing is van toepassing vir binnelandse transaksies soos: vaste eiendom indien belasbaar, graan, hout, sommige elektronika